待認證進項稅額認證后的會計分錄

　　一、待認證進項稅認證后會計分錄如下：

　　1、取得進項票當月認證

　　借：原材料/庫存商品

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)

　　2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)

　　二、進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，相關(guān)分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)

什么是應(yīng)交稅費？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

　　包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、房產(chǎn)稅、教育費附加等。