加計扣除所得稅的會計分錄

1、確認企業(yè)的研發(fā)支出：

　　借：研發(fā)支出——費用化支出

　　研發(fā)支出——資本化支出

　　貸：原材料

　　應付職工薪酬

　　銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)的研發(fā)支出：

　　借：管理費用——研發(fā)費用

　　貸：研發(fā)支出——費用化支出

　　借：無形資產(chǎn)

　　貸：研發(fā)支出——資本化支出

　　企業(yè)的研發(fā)支出加計扣除屬于企業(yè)所得稅年度匯算清繳的項目之一，因此加計扣除的操作無需編制會計分錄，而用于加計扣除的研發(fā)支出則需要針對金額的確認編制相應的會計分錄，通過“研發(fā)支出”等科目進行賬務處理，其中“研發(fā)支出”科目用于核算企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。

企業(yè)所得稅扣除的會計分錄

1、企業(yè)計提所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業(yè)進行所得稅扣稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　企業(yè)計提所得稅然后扣稅時，應當通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”等科目、“本年利潤”科目核算。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。