當(dāng)月開出了銷項負(fù)數(shù)發(fā)票那當(dāng)月納稅申報怎么辦
當(dāng)月申報納稅時,將藍字發(fā)票與紅字發(fā)票相抵,將相抵后的金額和稅額填寫到納稅申報表的相關(guān)欄目內(nèi)即可.
納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為,是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù),是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項重要制度.
納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目、應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目、適用稅率或者單位稅額、計稅依據(jù)、扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、稅款所屬期限等.
納稅申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生法定納稅義務(wù)后,按照稅法或稅務(wù)機關(guān)相關(guān)行政法規(guī)所規(guī)定的內(nèi)容,在申報期限內(nèi),以書面形式向主管稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項及應(yīng)繳稅款的法律行為.
銷項是負(fù)數(shù)怎樣納稅申報如果當(dāng)月沒開票收入而又開具了銷項負(fù)數(shù)發(fā)票,申報期內(nèi)申報時,在專票或普票欄填入銷項負(fù)數(shù)金額,在"未開具發(fā)票"欄填入和銷項負(fù)數(shù)同樣金額的正數(shù),讓當(dāng)期申報金額為零,后期有開票收入時再沖回?zé)o票收入.
2018年3月1日起,稅總發(fā)〔2017〕124號文件開始執(zhí)行,"未開具發(fā)票銷售額" 如果填報負(fù)數(shù),會造成比對異常,稅控設(shè)備會被鎖死 ,納稅人需要前往稅務(wù)機關(guān)專設(shè)的申報異常處理崗,對異常比對結(jié)果進行核實,核實無問題后才能對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖.核實后仍不能解除異常的,還要由稅源管理部門繼續(xù)核實處理.
如果存在銷售收入是負(fù)數(shù)的情況,填報增值稅納稅申報表附表(一)時,首先在對應(yīng)稅率的專用發(fā)票銷售額 中填寫負(fù)數(shù) (如果銷項負(fù)數(shù)發(fā)票為普票,填寫在開具其他發(fā)票銷售額里) ,然后在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應(yīng)金額的正數(shù),使得該行銷售額合計數(shù)為0.這時增值稅納稅申報表附表(一)可以正常保存.
銷項稅額抵減是什么意思銷項稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額,只有按一般計稅方法計稅允許差額納稅時才使用銷項稅額抵減核算.
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業(yè)務(wù)收入"、"主營業(yè)務(wù)成本"等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進行明細(xì)核算.
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.
要是存在銷售收入是負(fù)數(shù)的情況，需要填報增值稅納稅申報表附表一時，需要在對應(yīng)稅率的專用發(fā)票銷售額中填寫負(fù)數(shù)，在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應(yīng)金額的正數(shù),該行銷售額合計數(shù)為0，增值稅納稅申報表附表(一)可以正常保存。當(dāng)月開出了銷項負(fù)數(shù)發(fā)票那當(dāng)月納稅申報怎么辦中的內(nèi)容不理解可以問問的老師。