一、計提工資（9月）

　　借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　應付職工薪酬-社保、公積金(單位部分)

二、發(fā)放工資(10月）

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：銀行存款(發(fā)放部分)

　　其他應收款-社保、公積金(個人部分)

　　應交稅費-個人所得稅(代扣代繳)

三、繳納稅費（9月社保、10月個稅）

　　借：應付職工薪酬-社保公積金(單位部分)

　　其他應收款-社保、公積金(個人部分)

　　應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　計提9月社保

　　借： 管理費用5909.952

　　貸： 應付職工薪酬-社保(單位)3717.242

　　其他應收款(個人)2192.71

　　交納稅費

　　借 ：應付職工薪酬-社保(單位)3717.242

　　其他應收款(個人)2192.71

　　貸 ：銀行存款5909.052