上月未申報(bào)增值稅下月還能申報(bào)嗎
可以申請(qǐng)補(bǔ)報(bào)。
填寫(xiě)納稅申報(bào)表，到征收機(jī)關(guān)補(bǔ)申報(bào)，并按規(guī)定繳交罰款和滯納金。
隔月的發(fā)票不能作廢只能開(kāi)具紅字發(fā)票，按正常流程操作是撤銷(xiāo)九月份申報(bào)重新補(bǔ)報(bào)一份正確的申報(bào)表，撤銷(xiāo)報(bào)九月份估計(jì)會(huì)產(chǎn)生罰款和滯納金。建議跟管理員商量一下是否可以補(bǔ)報(bào)到這個(gè)月，這樣就免罰款與滯納金。最好打一份報(bào)告給管理員說(shuō)明情況。
擴(kuò)展資料：
(一)納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。
(二)納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。
(三)納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。
增值稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)一、一般納稅人按照以下順序填寫(xiě)申報(bào)表：
1.銷(xiāo)售情況的填寫(xiě)
第一步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))第1至11列;
第二步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))。(有差額扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě))
第三步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))第12至14列。(有差額扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě))。
第四步：填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。(有減免稅業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě))
2.進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫(xiě)
第五步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)。(有不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě))
第六步：填寫(xiě)《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。(有固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě))
第七步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))。
第八步：填寫(xiě)《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。
3.稅額抵減的填寫(xiě)
第九步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。(有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě))
4.主表的填寫(xiě)
第十步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》。(根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫(xiě)主表)
二、一般業(yè)務(wù)的填寫(xiě)
增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務(wù)(不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報(bào)、稅額抵減、差額征稅、固定資產(chǎn)抵扣、不動(dòng)產(chǎn)抵扣業(yè)務(wù))，只需要填寫(xiě)附表一、附表二、進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)明細(xì)表和主表中的部分項(xiàng)目。其他表格不需要填寫(xiě)。
1.銷(xiāo)售情況的填寫(xiě)
(1)一般計(jì)稅方法的填寫(xiě)
納稅人適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，當(dāng)期取得的收入根據(jù)適用不同的稅率確定的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，分別填寫(xiě)到對(duì)應(yīng)的“開(kāi)具增值專(zhuān)用發(fā)票”、“開(kāi)具其他發(fā)票”、“未開(kāi)具發(fā)票”列中。
(2)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的填寫(xiě)
納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，當(dāng)期取得的收入根據(jù)適用不同征收率確定的銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額，分別填寫(xiě)到對(duì)應(yīng)的“開(kāi)具增值專(zhuān)用發(fā)票”、“開(kāi)具其他發(fā)票”、“未開(kāi)具發(fā)票”列中。
2.進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫(xiě)
(1)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫(xiě)
納稅人當(dāng)期認(rèn)證相符(或增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)勾選確認(rèn)抵扣)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)在“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”欄次中。
當(dāng)期取得的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”經(jīng)稽核比對(duì)相符后，根據(jù)稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)注明的相符稅額合計(jì)，填寫(xiě)到附表二第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”欄次中。
當(dāng)期取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)到附表二第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”欄次中。實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的企業(yè)，計(jì)算出的當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額也填寫(xiě)在此欄中。
當(dāng)期取得的“代扣代繳稅收繳款憑證”，代扣代繳的稅額填寫(xiě)到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中。
2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費(fèi)，以取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入附表二第8欄“其他”。
增值稅的填寫(xiě)順序是銷(xiāo)售情況、進(jìn)項(xiàng)稅額、稅額抵減等填寫(xiě)，其中銷(xiāo)售情況是填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))第1至11列里，附列三中(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))等報(bào)表，詳細(xì)的填寫(xiě)順序還是看看上月未申報(bào)增值稅下月還能申報(bào)嗎。