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現(xiàn)金流量表是年度報表嗎

現(xiàn)金流量表是月報還是年報

現(xiàn)金流量表有月報、年報,現(xiàn)金流量表月報、年報都要報

季度報表是公司一個季度的報表,是否需要申報現(xiàn)金流量表要看企業(yè)規(guī)模,分兩種情況:小規(guī)模的不需要申報現(xiàn)金流量表,一般納稅人的是需要申報現(xiàn)金流量表的。

對于一般納稅人,現(xiàn)金流量表是年度必須申報的三大報表之一.(三大報表:資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表.)

年度財務(wù)報表包括哪些表

企業(yè)年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表(利潤表)、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注。財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。

我國財務(wù)報表的種類、格式、編報要求,均由統(tǒng)一的會計制度作出規(guī)定,并要求企業(yè)定期編報。年度財務(wù)報表的內(nèi)容具體如下:

1、資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表亦稱財務(wù)狀況表,表示企業(yè)在一定日期(通常為各會計期末)的財務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會計報表。

2、損益表(利潤表)

損益表是反映會計期間的收入、支出及凈收益的會計報表。損益表的編制以收入與費用的配比原則為基礎(chǔ),即將某一會計期間的營業(yè)收入與應(yīng)由當期收入攤銷的費用(包括非常項目和非營業(yè)損益凈額)相配比,以正確決定當期的凈收益。

3、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表表示在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形。

4、所有者權(quán)益變動表

所有者權(quán)益變動表是反映公司本期(年度或中期)內(nèi)至截至期末所有者權(quán)益變動情況的報表。其中,所有者權(quán)益變動表應(yīng)當全面反映一定時期所有者權(quán)益變動的情況。

5、會計報表附注

會計報表附注是對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制原理和方法及主要項目等所作的解釋和進一步說明,以便報表的使用者全面、正確地理解會計報表。

財務(wù)報表里的現(xiàn)金流量表怎么做

一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+13%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準備期末余額

2、收到的稅費返還

=(其他應(yīng)收款期初余額-其他應(yīng)收款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)

3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

=營業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中,由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)很難精確,該項目留到最后倒擠填列,計算公式是:

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)

=補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}

公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù),與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。

現(xiàn)金流量表中銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金是通過利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+13%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準備期末余額公式計算出來的,其余項目也是使用公式計算的,可以看看現(xiàn)金流量表是年度報表嗎。

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