季度企業(yè)所得稅計提繳納分錄

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

2、繳納時：

借：應交稅費——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

季度預繳企業(yè)所得稅的計算方法

企業(yè)分月(季)預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳;如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經(jīng)主管國稅機關(guān)認可的其他方法計算應納稅額預繳。

季度預繳企業(yè)所得稅稅額計算公式如下所示：

(1)季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率;

(2)季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

季度企業(yè)所得稅可以彌補以前年度虧損嗎

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第23號)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

彌補虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

企業(yè)分月(季)預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳;如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經(jīng)主管國稅機關(guān)認可的其他方法計算應納稅額預繳。

季度預繳企業(yè)所得稅稅額可以用兩個公式計算，一個是月(季)應納稅所得額×適用稅率，一個是上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率，要是在實際操作中出現(xiàn)了問題，可以找季度企業(yè)所得稅如何計提繳納中的老師咨詢。