簡(jiǎn)易計(jì)稅是否要轉(zhuǎn)入未交增值稅

憑證是先按不免稅時(shí)候一樣做,所得稅不免,月底將"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"營(yíng)業(yè)外收入".

比如說(shuō)小規(guī)模納稅人這個(gè)月核定收入10000元,確認(rèn)收入:

借:銀行存款(或現(xiàn)金) 10300

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 300

月底:

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 300

貸:營(yíng)業(yè)外收入 300

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍是什么

簡(jiǎn)易征收方式原是僅用于增值稅小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額,其原理是銷售額乘以征收率直接等于應(yīng)納稅額,征收率一般較低,是為企業(yè)降低稅負(fù)的一種方式.2016年5月1日后,為貫徹營(yíng)改增后稅負(fù)"只減不征"要求,對(duì)部分行業(yè)和特定業(yè)務(wù),企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易征收方式計(jì)算納稅.而正是由于此種方式下稅負(fù)較低,稅法同時(shí)要求選擇簡(jiǎn)易征收方式的業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

財(cái)稅【2016】36號(hào)附件1第二十七條:下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

簡(jiǎn)易征收的業(yè)務(wù)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物等等，其項(xiàng)目有很多種，有銷售自來(lái)水的，還有銷售建筑材料等等，想要了解更清楚的可以問(wèn)問(wèn)簡(jiǎn)易計(jì)稅科目能否結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里中的老師。