在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，通常會(huì)涉及到一系列財(cái)務(wù)工作處理?？梢哉f，財(cái)務(wù)安全對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)有序經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要意義。因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及財(cái)務(wù)人員就要對(duì)此多加注意。接下來，本文將對(duì)記賬報(bào)稅過程中的熱點(diǎn)問題進(jìn)行說明，以供企業(yè)參考。

1、企業(yè)金融資產(chǎn)在持有期間發(fā)生增值，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

答：企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。因此，企業(yè)金融資產(chǎn)在持有期間發(fā)生增值，不需要繳納企業(yè)所得稅。

2、即征即退企業(yè)若放棄享受即征即退政策，是否可以享受留抵退稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定，可以申請(qǐng)留抵退稅條件的納稅人必須符合的條件包括“自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策”。因此，選擇放棄享受即征即退政策，并自2019年4月1日起不再享受即征即退政策的納稅人，可以按上述規(guī)定享受留抵退稅政策。

3、企業(yè)所得稅中“財(cái)政性資金”=“不征稅收入”嗎？

答：企業(yè)所得稅法中規(guī)定的不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。所以，企業(yè)所得稅中“財(cái)政性資金≠不征稅收入”。

4、小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人，何時(shí)停止享受地方稅費(fèi)減征政策？

答：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為一般納稅人，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠。增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

5、小規(guī)模納稅人免征了增值稅，還需要繳納附加稅嗎？

答：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款，分別與“增值稅、消費(fèi)稅”同時(shí)繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加與增值稅、消費(fèi)稅同減同免。對(duì)由于減免“增值稅、消費(fèi)稅”而發(fā)生的退稅，同時(shí)退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。所以，小規(guī)模納稅人免征了增值稅就不用繳納附加稅費(fèi)了。