有關第三季度增值稅申報案例解析！注冊公司-記賬報稅講解希望能幫助到您，詳細內容如下：

　　答：按照《國家稅總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅總局公告2030年以上第5號)第三條和《政部 稅總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(政部 稅總局公告2030年以上第24號)規(guī)定，你公司應當將適用減按1征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3征收率)”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次。

　　具體來說，你公司在辦理三季度增值稅納稅申報時，應當將銷售額50萬元50.5/(1+1)=50的合計數50萬元，填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3征收率)”，對應減征的增值稅應納稅額1萬元(50×2=1)，填寫在第16欄“本期應納稅額減征額”欄次。同時，你公司應當將本期減征的增值稅應納稅額填入《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次，填報時應準確選擇減稅項目代碼，準確填寫減稅項目本期發(fā)生額等相應欄次。

　　2、我是上海一家按季申報增值稅小規(guī)模納稅人，經營業(yè)適用3征收率，三季度不含稅銷售額為25萬元，未開具發(fā)票，請問在三季度如何辦理增值稅納稅申報

　　答：按照《政部 稅總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(稅〔2019〕13號)第一條和《國家稅總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅總局公告2019年第4號)第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

　　針對您提供的情況，三季度可以適用增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅政策。在辦理三季度增值稅納稅申報時，將銷售額25萬元填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(若你公司登記注冊類型為個體工商戶，則應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”)，對應本期免稅額0.75萬元(25×3=0.75)，填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額” (若你公司登記注冊類型為個體工商戶，則應填寫在第19欄“未達起征點免稅額”)。如果你公司沒有其他免稅項目，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

　　3、我公司是福建一家按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，今年三季度含稅銷售收入為101萬元，按照今年復工復業(yè)政策規(guī)定，可以適用減按1征收率征收增值稅的政策。如果三季度銷售的貨物在四季度發(fā)生退貨，我公司在三、四季度分別如何辦理增值稅納稅申報

　　答：按照《政部 稅總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(政部 稅總局公告2030年以上第13號)和《政部 稅總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(政部 稅總局公告2030年以上第24號)規(guī)定，你公司應當在辦理三季度增值稅納稅申報時，將減按1征收率征收增值稅的銷售額100萬元101/(1+1)=100，填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3征收率)”，對應減征的增值稅應納稅額2萬元(100×2=2)，填寫在第16欄“本期應納稅額減征額”欄次。同時，你公司應當將本期減征的增值稅應納稅額填入《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次，填報時應準確選擇減稅項目相關代碼，準確填寫減稅項目本期發(fā)生額等相關欄次。

　　若你公司三季度適用減征增值稅政策的銷售貨物收入在四季度發(fā)生銷貨退回，那么對應的銷售額應當從四季度銷售額中扣減，在辦理四季度增值稅納稅申報時，將退貨對應的銷售額和對應按2計算的減征增值稅應納稅額(計為負數)，分別計入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3征收率)”和第16欄“本期應納稅額減征額”欄次，并且應當同時填寫《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次。

　　4、我公司是重慶市一家提供建筑服的企業(yè),屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，三季度取得含稅收入45.4萬元，同時我公司期初結轉的扣除項目還有5萬元。請問我公司在辦理三季度納稅申報時，《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》應當如何計算填寫

　　答：《國家稅總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅總局公告2030年以上第5號)第三條第二款規(guī)定，《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為：第8欄=第7欄÷(1+征收率)。

　　你公司在辦理三季度增值稅納稅申報時，《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第1欄至第7欄依次填報5萬元、0萬元、5萬元、0萬元、45.4萬元、5萬元、40.4萬元。在計算填寫第8欄時，計算公式中的征收率為1，第8欄應填寫40萬元40.4÷(1+1)=40。在填報《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》時，第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3征收率)”填寫為40萬元，對應減征的增值稅應納稅額0.8萬元(40×2=0.8)，填寫在第16欄“本期應納稅額減征額”欄次。同時，你公司應當將本期減征的增值稅應納稅額填入《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次，填報時應準確選擇減稅項目代碼，準確填寫減稅項目本期發(fā)生額等相關欄次。

　　5、我是江蘇省從事服裝零售業(yè)的個體工商戶，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2030年以上7月份銷售貨物5萬元，8月份未銷售貨物，9月份銷售貨物15萬元，同時銷售不動產50萬元，相關業(yè)均未開具專用發(fā)票，請問三季度我應該如何計算繳納增值稅

　　答：《國家稅總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅總局公告2019年第4號)第一條明確，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅;小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞、服、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

　　您三季度銷售額合計70萬元，但扣除50萬元的不動產銷售額后，貨物銷售額為20萬元，未超過小規(guī)模納稅人季度免稅銷售額標準，因此，銷售貨物的20萬元可以享受免征增值稅政策。

第三季度增值稅申報案例解析！注冊公司-記賬報稅的詳細內容就介紹到這里，陜西飛酷科技有限公司專業(yè)為廣大企業(yè)及創(chuàng)業(yè)者提供代辦注冊公司、代理記賬、工商注冊辦理、商標注冊、公司變更、公司注銷、稅務籌劃、代辦營業(yè)執(zhí)照等專業(yè)財稅服務，為您解答各種工商財稅疑難問題，如有需要，歡迎來電咨詢辦理！服務熱線:18729020067(微信電話相同)，免費創(chuàng)業(yè)輔導。