西安匯算企業(yè)所得稅清繳稅款如何做賬？
有關(guān)西安匯算企業(yè)所得稅清繳稅款如何做賬？的介紹希望會(huì)對您有所幫助，詳細(xì)內(nèi)容如下：
企業(yè)所得稅匯算清繳做法：
1、查帳務(wù)。查申報(bào)年度全年帳務(wù)，另外按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，查已經(jīng)發(fā)生但單證未到帳務(wù)。
2、辦理好納稅調(diào)整工作，要按照企業(yè)實(shí)際情況處版理，確定好申報(bào)年度應(yīng)納所得稅。
3、整理好年度所得稅申報(bào)所需要的相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說明資料。
4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計(jì)報(bào)告的，年度所得稅申報(bào)前做好審計(jì)報(bào)告。
5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或辦稅大廳申報(bào)工作，備好年度所得稅申報(bào)表，附帶相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說明資料，報(bào)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程
第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，審核賬賬、賬表是否一致;
第二步：針對企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行，編制審核底稿;
第三步：將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報(bào)告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告，若是鑒證報(bào)告，其報(bào)告意見類型：無保留意見鑒定報(bào)告、保留意見鑒定報(bào)告、否定意見鑒定報(bào)告、無法表明意見鑒定報(bào)告。
匯算清繳時(shí)交的企業(yè)所得稅怎么做賬?
答:1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
2、繳納補(bǔ)繳的所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
4、若是已經(jīng)計(jì)提了10%的盈余公積,還要調(diào)整`利潤分配`有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要做該筆分類)
借:盈余公積-法定盈余公積
貸:利潤分配-未分配利潤
會(huì)計(jì)處理提醒
(1)如企業(yè)使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,則沒有以前年度損益調(diào)整科目.
①繳納企業(yè)所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
?、诮Y(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí):
借:利潤分配-未分配利潤
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:`以前年度損益調(diào)整`科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也在本科目核算.
`以前年度損益調(diào)整`科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.
也就是說`以前年度損益調(diào)整`在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒有體現(xiàn),只是一個(gè)過渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.
西安匯算企業(yè)所得稅清繳稅款如何做賬？的詳細(xì)內(nèi)容就介紹到這里，陜西飛酷科技有限公司專業(yè)為廣大企業(yè)及創(chuàng)業(yè)者提供代辦注冊公司、代理記賬、工商注冊辦理、商標(biāo)注冊、公司變更、公司注銷、稅務(wù)籌劃、代辦營業(yè)執(zhí)照等專業(yè)財(cái)稅服務(wù)，為您解答各種工商財(cái)稅疑難問題，如有需要，歡迎來電咨詢辦理！服務(wù)熱線:18729020067(微信電話相同)，免費(fèi)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)。