新政策稅負(fù)率是什么意思？稅負(fù)率偏低產(chǎn)生原因是什么？（注冊(cè)公司重點(diǎn)難點(diǎn)）
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稅負(fù)率是什么意思？
稅負(fù)率用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)的大小。從國(guó)家宏觀調(diào)空角度講，只有相對(duì)合理的稅負(fù)才能保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展；從納稅監(jiān)管角度講，在名義稅率和稅收政策一定情況下，實(shí)際稅負(fù)過(guò)低，則有可能存在偷漏稅問(wèn)題，會(huì)引起稅務(wù)監(jiān)管部門(mén)的注意；從企業(yè)來(lái)講，如果實(shí)際稅負(fù)較高，企業(yè)也應(yīng)該查明原因，加強(qiáng)納稅核算管理，避免不必要的納稅損失。
稅負(fù)率—般控制在多少?
稅負(fù)率,就是納稅人應(yīng)繳納的增值稅占銷(xiāo)售收入的百分比率.
全面取消營(yíng)業(yè)稅后,這個(gè)比率在稅收管理方面有了更大的施展空間.不同行業(yè)的稅負(fù)率差別很大,可以從0.9%到12.5%.有數(shù)據(jù)顯示,造紙業(yè)的稅負(fù)率為5%;機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備為3.7%.
還可以根據(jù)地區(qū)和行業(yè)細(xì)分;如某地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定當(dāng)?shù)氐木o固件加工企業(yè)最低稅負(fù)率為2.3%、家電批發(fā)企業(yè)為0.7%.
當(dāng)然這些數(shù)據(jù)不是放之四海而皆準(zhǔn)的,還要根據(jù)行業(yè)的利潤(rùn)率、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等等做具體分析.
如紡織,是低利潤(rùn)率行業(yè),凈利潤(rùn)率在5%以下,增值稅稅負(fù)率在2-4%之間,如果他某月實(shí)繳稅款為20萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的稅負(fù)率為3%,則可以推算出本月他的銷(xiāo)售收入在666萬(wàn)以上.
如果是大型企業(yè).國(guó)有企業(yè)改制,管理規(guī)范或財(cái)務(wù)制度健全的企業(yè),或者他的上下游是上述企業(yè),那么不開(kāi)票的現(xiàn)象會(huì)比較少;可以很方便地根據(jù)實(shí)繳稅額驗(yàn)證收入.
相反,如果是民營(yíng)企業(yè),或者管理不正規(guī)的企業(yè),存在偷稅漏稅的,可以在計(jì)算得出的收入金額基礎(chǔ)上適當(dāng)上浮,確定企業(yè)年收入金額.
對(duì)于管理過(guò)于混亂的企業(yè),利用稅負(fù)率驗(yàn)證銷(xiāo)售收入,可能沒(méi)有一點(diǎn)點(diǎn)參考價(jià)值。
稅負(fù)率的計(jì)算公式：
計(jì)算公式：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅÷當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入。而當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。
什么情況下企業(yè)會(huì)被約談？
通常，稅務(wù)部門(mén)會(huì)先找一個(gè)行業(yè)，然后從行業(yè)里對(duì)稅負(fù)異常的企業(yè)展開(kāi)稽查。
容易被稅務(wù)局約談的情況:
1、通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異?；蚨愗?fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。
2、企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報(bào)(沒(méi)有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn))
(1)納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷(xiāo)售額與防偽稅控中的開(kāi)票銷(xiāo)售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷(xiāo)售不一致;(2)連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào);
(3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)率;(4)企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入?yún)s是減少的;3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常。
(1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常;
(2）新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沮稅負(fù)偏低的情況大量領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票;
(3）稅收分類(lèi)編碼開(kāi)錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票;
(4)公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買(mǎi)它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;
4、企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少或人很少，收入?yún)s很大等。
5、員工工資長(zhǎng)期在5000以下，尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅;
6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0，一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生;
7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等。以上，只是常見(jiàn)的一些原因會(huì)被稅局約談，但未談及的原因還有很多。
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