一、定義區(qū)分

何謂小規(guī)模納稅人？

何謂一般納稅人？

何謂個(gè)體戶(hù)？

還別說(shuō)，很多人真不能完整說(shuō)出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶(hù)就不用多說(shuō)了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡(jiǎn)單做個(gè)區(qū)分：

小規(guī)模納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元（2018年4月份修）；

2個(gè)不能：不能確核算增值稅的三大對(duì)象（銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）

不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

一般納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元；

2個(gè)能：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算

能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶(hù)是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶(hù)，個(gè)體工商戶(hù)里有小規(guī)模納稅人。

二、三大區(qū)別

1、關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

小規(guī)模納稅人：

基本不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率。

小規(guī)模納稅人目前增值稅征收率有兩檔，包括5%、3%。

注意：

2019年1月1日-2021年12月31日，小規(guī)模納稅人在6稅2費(fèi)方面最高可以減按50%征收！6稅2費(fèi)分別是：

一般納稅人：

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額;應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

注意，有部分特殊行業(yè)的一般納稅人因?yàn)闊o(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，如果按照上面等式的話，最終可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)過(guò)高，所以這些行業(yè)可以進(jìn)行簡(jiǎn)易征收繳納增值稅。

簡(jiǎn)易征收計(jì)算方法：

同小規(guī)模納稅人計(jì)算方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率。注意，銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額。

征收率有兩檔：3%、5%

2、專(zhuān)票開(kāi)具

小規(guī)模納稅人：

小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)普通發(fā)票，增值稅專(zhuān)用發(fā)票找稅局代開(kāi)。

根據(jù)財(cái)稅2016年36號(hào)規(guī)定，住宿業(yè)，鑒證咨詢(xún)業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，5個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)，2019年3月1日后，在原5個(gè)行業(yè)的基礎(chǔ)上，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人也可以自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票了。

小規(guī)模納稅人免征增值稅最新規(guī)定：

一般納稅人：

一般納稅人可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅率有：16%、10%、6%，0。國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)里，也將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人。可勾選認(rèn)證的增值稅發(fā)票包括：

3、納稅申報(bào)期不同

注意，個(gè)體戶(hù)也需要納稅申報(bào)。不需要繳納企業(yè)所得稅，需要繳納個(gè)人所得稅。

二、三者可否互轉(zhuǎn)

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶(hù)可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶(hù)滿(mǎn)足一般納稅人條件的（見(jiàn)上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

以上內(nèi)容純給大家科普，相關(guān)政策，以當(dāng)?shù)刎?cái)政局具體要求作準(zhǔn)。