我們做中小企業(yè)的賬務(wù)時(shí)，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用可以只使用一個(gè)費(fèi)用（只做管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用），也可以根據(jù)企業(yè)的管理要求，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用都分別設(shè)置。區(qū)別是，銷售商品發(fā)生的費(fèi)用都?xì)w集到銷售費(fèi)用，一般銷售部門發(fā)生的費(fèi)用都?xì)w集到銷售費(fèi)用。

管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用的明細(xì)設(shè)置基本相同，具體以管理費(fèi)用為例說明管理費(fèi)用的二級明細(xì)科目設(shè)置，管理費(fèi)用常規(guī)二級明細(xì)設(shè)置如下：

1. 工 資，發(fā)放給公司員工的工資薪酬，包括同時(shí)發(fā)放的津貼；

2. 社保，社保最好設(shè)置三級明細(xì)，養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育 按照社保局的明細(xì)設(shè)置；

3. 住房公積金 ；

4. 福利費(fèi)，常規(guī)就是探親，困難補(bǔ)助，醫(yī)療，福利補(bǔ)貼等；

5. 辦公費(fèi)，辦公室筆墨紙張，訂書機(jī)等；

6. 差旅費(fèi)，出差發(fā)生的所有費(fèi)用，包括機(jī)票車票，住宿，出差補(bǔ)貼，出差餐飲，等；

7. 房租，一般公司辦公室的租金。

8. 水電物業(yè)管理費(fèi)；

9. 廣告宣傳費(fèi)，公司做的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；

10. 折舊費(fèi)，折舊費(fèi)用要分三級明細(xì)，接下來講續(xù)折舊的時(shí)候會詳細(xì)說明；

11. 無形資產(chǎn)攤銷；

12. 咨詢費(fèi)，各種管理咨詢，財(cái)稅咨詢，投資咨詢等；

13. 招待費(fèi)，招待客戶或供應(yīng)商等的餐飲，住宿，等費(fèi)用；

14. 壞賬損失，不能收回的款項(xiàng)；

15. 勞保費(fèi)，購買的勞保手套，勞保鞋子，護(hù)眼眼鏡等

16 . 工會經(jīng)費(fèi)，繳納到工會的費(fèi)用，要工會的收據(jù)才可以；

17. 教育經(jīng)費(fèi)，一般發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用；

18. ……，單位經(jīng)常發(fā)生的不在上面列示的費(fèi)用，或者金額較大的費(fèi)用，可以自己增加明細(xì)科目的啊；

19. 其他，不經(jīng)常發(fā)生的小的金額費(fèi)用一律放其他，但是上面 加粗標(biāo)示 的費(fèi)用不管多小，都要單列啊。

以上 加粗標(biāo)示 的部分特別說明如下：

a) 一類是年終企業(yè)所得稅匯算清繳需要做納稅調(diào)整的，比如福利費(fèi)，招待費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)，廣告宣傳費(fèi)；

b) 另一類是年終企業(yè)所得稅匯算清繳要單獨(dú)核算的，比如工資，社保，住房公積金，折舊，攤銷，壞賬損失。

財(cái)務(wù)費(fèi)用的二級明細(xì)如下所示：

1. 手續(xù)費(fèi)，支付給銀行等金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)

2. 利息收入，銀行各種存款的利息收入

3. 利息支出，支付給銀行等金融機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的借款利息；

4. 管理費(fèi)用。主要是支付給銀行等金融機(jī)構(gòu)的賬務(wù)管理費(fèi)，短信通知費(fèi)等；

5. 匯兌損益。收匯或購匯，或者外幣存續(xù)期間匯率變動產(chǎn)生的收益或損失；

6. 其他，不能歸集到上面1-5的財(cái)務(wù)費(fèi)用。