第一，企業(yè)所得稅稅前扣除比例

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例為60%，但是最高不可以超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰

2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例為2%

3.職工福利費(fèi)扣除比例為14%

4.職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例為8%

5.廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為30%

6.捐贈(zèng)支出扣除比例為12%

7.職工工資扣除比例為100%

8.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)扣除比例為5%

9.手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除比例為15%、 10 %、5%

10.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)扣除比例為18%

第二，企業(yè)所得稅適用稅率

1.企業(yè)利潤(rùn)＜100萬(wàn)，適用稅率為5%

2.100萬(wàn)＜企業(yè)利潤(rùn)＜300萬(wàn)，適用稅率為10%

3.企業(yè)利潤(rùn)＞300萬(wàn)，適用稅率為25%

4.企業(yè)所得稅計(jì)算公式

企業(yè)所得稅=企業(yè)利潤(rùn)*相應(yīng)的適用稅率

企業(yè)利潤(rùn)=開票收入—進(jìn)貨成本—經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

擴(kuò)展知識(shí)點(diǎn)：

第三，同樣是吃飯的費(fèi)用，做賬卻不一樣

1.招待客戶吃的飯—————業(yè)務(wù)招待費(fèi)

2.員工聚餐吃的飯—————職工福利費(fèi)

3.員工培訓(xùn)吃的飯—————職工教育經(jīng)費(fèi)

4.出差吃的飯—————差旅費(fèi)

5.一般會(huì)議吃的飯—————會(huì)議費(fèi)

6.董事會(huì)吃的飯—————董事會(huì)費(fèi)

7.籌建期間吃的飯—————開辦費(fèi)

8.促銷展覽吃的飯—————業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

9.工會(huì)活動(dòng)吃的飯—————工會(huì)經(jīng)費(fèi)