首先，我們要搞清楚什么是流動比率？

流動比率也稱營運資金比率或真實比率，是指企業(yè)流動資產與流動負債的比率。流動比率和速動比率都是反映企業(yè)短期償債能力的指標。

流動比率是衡量短期債務清償能力最常用的比率，是衡量企業(yè)短期風險的指標。

那企業(yè)的流動比率該如何計算呢？

流動比率計算公式，就是流動比率=流動資產/流動負債。

其中，流動資產是指企業(yè)可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者運用的資產，一般包括現(xiàn)金、應收賬款、有價證券、存貨等，該數(shù)值一般在資產負債表顯示。要注意的是，這里面只有現(xiàn)金和銀行存款是最安全的。因為應收賬款，有可能借錢收不回，而有價證券和存貨有可能難以賣出。

流動負債是指將在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資等，該數(shù)值一般在資產負債表列示。

多大的流動比率對于企業(yè)來說是健康的呢？

一般來說流動比率等于2時，對于企業(yè)來說是健康的；就流動比率來說，對流動比率的考察，目的在于幫我們認清企業(yè)短期流動性儲備狀況；流動比率等于1，說明企業(yè)短期流動性儲備滿足了短期的償債需求；但是，企業(yè)還有經營方面的資金需求，這就要求企業(yè)的流動比率要大于1，這樣才能夠滿足企業(yè)除償債以外的資金需求；如果說企業(yè)的短期流動性儲備在滿足需求的同時，還有大量剩余，這就說明大量資金處于閑置狀態(tài)，所以流動比率也不是越高越好，過高了，說明企業(yè)資金沒有得到充分地利用。

通過流動比率計算公式：流動比率越高，說明資產的流動性越大，短期償債能力越強。

但，由于各行業(yè)的經營性質不同，對資產的流動性的要求也不同。

舉個例子：

某公司2021年年初向銀行申請貸款，銀行要求提供近三年的財務報表，根據(jù)財報數(shù)據(jù)，該公司近三年的數(shù)據(jù)如下：

不考慮其他因素，可以初步分析該公司的償還能力。

如果我們已知流動比率可以看出一個公司債務償還能力，根據(jù)條件我們計算出的結果如下：

綜合該公司近3年流動比率，說明該企業(yè)具有較強的短期償債能力，對于投資人做決策時能起到一定的參考作用。

小好提示：運用流動比率進行分析時，要注意以下幾個問題：

（1）流動比率高，一般認為償債保證程度較強，但并不一定有足夠的現(xiàn)金或銀行存款償債，因為流動資產除了貨幣資金以外，還有存貨、應收帳款、待攤費用等項目，有可能出現(xiàn)雖說流動比率高，但真用來償債的現(xiàn)金和存款卻嚴重短缺的現(xiàn)象，所以分析流動比率時，還需進一步分析流動資產的構成項目。

（2）計算出來的流動比率，只有和同行業(yè)平均流動比率、本企業(yè)歷史流動比率進行比較，才能知道這個比率是高還是低。這種比較通常并不能說明流動比率為什么這么高或低，要找出過高或過低的原因還必須分析流動資產和流動負債所包括的內容以及經營上的因素。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產中的應收賬款和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。

需要記住的一點是，流動比率法對現(xiàn)金收、付的時間不作考慮。例如，一個公司今天沒有一張應付賬單，但是明天卻有一大疊應付賬單，同時它還擁有大量存貨（部分流動資產），這些存貨要經過長期才能售出，這個公司表現(xiàn)出來很好的流動比率，但事實上它的資產流動性卻并不強。

面對計算如此復雜的公式，如何能實時知曉企業(yè)的流動比率呢？