服務(wù)費計入什么科目？

服務(wù)費記入管理費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。包括：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

服務(wù)費成本結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

先勞務(wù)成本核算，再結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

人員工資(即勞務(wù)成本)、與服務(wù)項目有關(guān)的成本費用等，都計入主營業(yè)務(wù)成本。

①確認收入：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其它業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

②計提跟服務(wù)有直接關(guān)系的人員工資：

借：主營業(yè)務(wù)成本-人工成本

貸：應(yīng)付職工薪酬

主營業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。主營業(yè)務(wù)成本按主營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算，期末，將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

服務(wù)費的會計分錄

借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。

包括：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

服務(wù)費進項發(fā)票如何做賬務(wù)處理？

增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，根據(jù)服務(wù)費用實際用途計入對應(yīng)的損益科目。根據(jù)實際用途分到管理費用/主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本等科目。

在取得進項發(fā)票后，相應(yīng)的財務(wù)處理如下:

借：管理費用/主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

給客戶開具服務(wù)費發(fā)票，相應(yīng)賬務(wù)處理怎么做？

如果企業(yè)給他人提供對應(yīng)技術(shù)或咨詢服務(wù)也屬于其業(yè)務(wù)范圍，那么在提供相應(yīng)的服務(wù)后，企業(yè)也要給客戶開具增值稅銷項發(fā)票。此時提供的服務(wù)作為收入，對應(yīng)“應(yīng)收賬款”或者“銀行存款”，相應(yīng)的賬務(wù)處理如下:

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入