借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

如我公司已就該筆盤盈固定資產(chǎn)繳納企業(yè)所得稅，那么在盤盈后每月計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊時(shí)，該部分盤盈的固定資產(chǎn)折舊，在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳事是否需要納稅調(diào)增？

專家回復(fù)：

盤盈的固定資產(chǎn)已于盤盈當(dāng)年繳納過企業(yè)所得稅，其已有計(jì)稅基礎(chǔ)，其固定資產(chǎn)計(jì)提折舊可以稅前扣除，無需納稅調(diào)整。

政策依據(jù)：

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第五十八條固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：

(一)外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；

(二)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；

(三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)；

(四)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；

(五)通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ).