1、酒店固定資產(chǎn)絕大部分在開(kāi)業(yè)前一次性購(gòu)置到位，酒店財(cái)務(wù)軟件購(gòu)置有固定資產(chǎn)模塊的，在固定資產(chǎn)模塊內(nèi)管理并核算，包括新增、報(bào)廢、折舊；酒店財(cái)務(wù)未購(gòu)置固定資產(chǎn)模塊的，財(cái)務(wù)人員需建立固定資產(chǎn)分類及明細(xì)臺(tái)賬，分類折舊;

2、固定資產(chǎn)購(gòu)置的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣 ；

會(huì)計(jì)分錄：

購(gòu)進(jìn)

借：固定資產(chǎn)

借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款)

折舊：

借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（或管理費(fèi)用)

貸：累計(jì)折舊

報(bào)廢

借：固定資產(chǎn)清理

借：累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

清理費(fèi)用：

借： 固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款（或現(xiàn)金)

報(bào)廢變賣(mài)收入

借：銀行存款（或現(xiàn)金)

貸：固定資產(chǎn)清理

貸： 應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–銷(xiāo)項(xiàng)稅

會(huì)計(jì)分錄：

報(bào)廢收益：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

報(bào)廢損失：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

二、低值易損易耗品核算

1、酒店未列入固定資產(chǎn)的可重復(fù)使用的各類資產(chǎn)，列入低值易耗品管理

2、酒店根據(jù)低值易耗品易損情況分別確定攤銷(xiāo)時(shí)間

3、設(shè)置低值易耗品攤銷(xiāo)二級(jí)科目

4、低值易耗品包括的種類很多，根據(jù)其特點(diǎn)及重要性，把布草及制服單獨(dú)分開(kāi)講解

購(gòu)進(jìn)

借：低值易耗品–**（如客房雜件)

借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款)

攤銷(xiāo)：

借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（或管理費(fèi)用）

貸：低值易耗品–低值易耗品攤銷(xiāo)

未攤銷(xiāo)報(bào)廢或毀損

借：銀行存款或現(xiàn)金

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：低值易耗品–**（攤余值）

低值易損易耗品核算– 布草核算、制服核算

一般巾類使用1-1.5年，被套床單使用2-2.5年。根據(jù)酒店管理要求，酒店更換布草時(shí)，舊布草全部報(bào)廢。根據(jù)酒店規(guī)定的年限，在使用期內(nèi)平均分?jǐn)偛疾葙M(fèi)用。

布草日常洗滌有一定的報(bào)損比例，一般按收入的0.3%之內(nèi)確定日常毀損比例，超過(guò)該項(xiàng)比例部分由洗滌商賠償，沖減計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

經(jīng)營(yíng)期間補(bǔ)充的布草，按補(bǔ)充時(shí)的時(shí)間確定攤銷(xiāo)時(shí)間。

布草的管理要記錄賬外臺(tái)賬，具體管理辦法在資產(chǎn)管理章節(jié)詳述。

低值易損易耗品核算– 布草核算、制服核算

會(huì)計(jì)分錄

① 購(gòu)進(jìn)時(shí)：

借：低值易耗品–布草

借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款或（應(yīng)付賬款)

② 攤銷(xiāo)時(shí)

借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

貸：低值易耗品–布草