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計(jì)提工資 2月28日

借：管理費(fèi)用-工資 5000

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 5000

計(jì)提社保 3月1日

借：管理費(fèi)用-社保 700

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 700

借：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保 300

貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人社保 300

交納社保 3月12日

借：應(yīng)付職工薪酬-社保 700

其他應(yīng)付款-個(gè)人社保 300

貸：銀行存款 1000

發(fā)放工資 3月15日

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 5000

貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保 300

銀行存款 4700

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計(jì)提工資 2月28日

借：管理費(fèi)用-工資5000

貸：應(yīng)付職工薪酬5000

計(jì)提社保 3月1日

借：應(yīng)付職工薪酬 300

管理費(fèi)用-社保 700

貸：其他應(yīng)付款-社保 1000

交納社保 3月13日

借：其他應(yīng)付款-社保 1000

貸：銀行存款1000

發(fā)放工資 3月15日

借：應(yīng)付職工薪酬 4700

貸：銀行存款4700

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計(jì)提工資 2月28日

借：管理費(fèi)用-工資5000

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資5000

計(jì)提社保 3月1日

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 300

管理費(fèi)用-社保 700

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 1000

交納社保 3月13日

借：應(yīng)付職工薪酬-社保 1000

貸：銀行存款1000

發(fā)放工資 3月15日

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 4700

貸：銀行存款4700

財(cái)務(wù) 話題的優(yōu)秀回答者

1、職工工資總額的計(jì)算范圍

應(yīng)該包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、代扣代繳職工承擔(dān)的社保和公積金等其他發(fā)放給員工的現(xiàn)金。

2、案例

3、計(jì)提

（1）計(jì)提工資總額

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-職工薪酬-工資 10000

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000

（2）計(jì)提公司承擔(dān)社保

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-社保 2000

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 2000

（3）計(jì)提公司承擔(dān)公積金

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-公積金 2000

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金 2000

4、發(fā)放

（1）發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000

貸：銀行存款 6500

其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)社保 1000

其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)公積金 2000

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 500

（2）繳納社保

借：應(yīng)付職工薪酬-社保 2000

其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)社保 1000

貸：銀行存款 3000

（3）繳納公積金

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金 2000

其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)公積金 2000

貸：銀行存款 4000

（4）繳納個(gè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 500

貸：銀行存款 500

財(cái)務(wù) 話題的優(yōu)秀回答者

計(jì)提的定義:計(jì)算和提取某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。

1.

工資的計(jì)提與發(fā)放會(huì)有時(shí)差，計(jì)提當(dāng)月已經(jīng)發(fā)生的工資，下月才實(shí)際支付上月計(jì)提的工資。

所以，當(dāng)月的工資計(jì)提是

借:管理費(fèi)用 5000

貸:應(yīng)付職工薪酬 5000

下月實(shí)際發(fā)放時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬 5000

貸: 其他應(yīng)收款—社保費(fèi) 300

銀行存款 4700

但實(shí)際工作中，發(fā)放工資沒(méi)這么簡(jiǎn)單，我們公司是這樣做的:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸: 其他應(yīng)收款-應(yīng)收個(gè)人款-代繳個(gè)人部分社保

其他應(yīng)收款-應(yīng)收個(gè)人款-代繳住房公積金

應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

2.

社保是當(dāng)月扣取當(dāng)月的，當(dāng)月就會(huì)有社?？劾U回單，直接做賬就行，我們公司是計(jì)提與發(fā)放同一個(gè)分錄:

借:管理費(fèi)用-社保費(fèi)-養(yǎng)老

管理費(fèi)用-社保費(fèi)-失業(yè)

管理費(fèi)用-社保費(fèi)-醫(yī)療

管理費(fèi)用-社保費(fèi)-工傷

管理費(fèi)用-社保費(fèi)-生育

其他應(yīng)收款-應(yīng)收個(gè)人款-代繳個(gè)人養(yǎng)老

其他應(yīng)收款-應(yīng)收個(gè)人款-代繳個(gè)人失業(yè)

其他應(yīng)收款-應(yīng)收個(gè)人款-代繳個(gè)人醫(yī)療

貸:銀行存款

3.

關(guān)于勾稽

計(jì)提工資中，管理費(fèi)用中的5000包含了實(shí)際發(fā)放的4700和個(gè)人社保的300，還有公司社保中的700體現(xiàn)在計(jì)提與發(fā)放社保中的管理費(fèi)用中，管理費(fèi)用加總就是5000+700=5700（假如有公積金的話，還應(yīng)加上公司部分的公積金金額），也就是公司在一個(gè)員工身上發(fā)生的成本。

發(fā)放工資當(dāng)中有個(gè)貸方的“其他應(yīng)收-應(yīng)收個(gè)人-社保費(fèi)”，計(jì)提與發(fā)放社保當(dāng)中有個(gè)借方的“其他應(yīng)收-個(gè)人-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”，這樣的話，借貸就平了。

如果單看“其他應(yīng)收款-應(yīng)收個(gè)人-社?！钡脑挘銜?huì)發(fā)現(xiàn)，它一直有一個(gè)貸方，卻沒(méi)有借方，因?yàn)槟銢_的是另一個(gè)科目“其他應(yīng)收-個(gè)人-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”，同樣的，這3個(gè)科目也一直有個(gè)借方，我就在想，這樣就不平了，一直會(huì)有個(gè)余額啊？

后來(lái)，我問(wèn)了我一個(gè)同學(xué)，她向來(lái)聰明，解決了我的疑問(wèn)。

不管是“應(yīng)收個(gè)人-社?！边€是“個(gè)人-養(yǎng)老，失業(yè)，醫(yī)療”它們都是屬于一級(jí)科目下“其他應(yīng)收款”，你確實(shí)是在借貸“其他應(yīng)收”呀，你要從大局上看，報(bào)表只會(huì)體現(xiàn)“其他應(yīng)收”，而不會(huì)體現(xiàn)它下面的明細(xì)。

至于為什么社保要分得這么細(xì)？

是因?yàn)槲覀冎鞴芤筮@樣做，年終紅盾網(wǎng)填報(bào)表的時(shí)候，要求把公司為員工繳納的五種社保金額分類填寫，那我們直接篩選明細(xì)科目就可以了。