可以先做收到的預(yù)付賬款金額的會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：預(yù)收賬款

此時(shí)再做已經(jīng)開票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，這樣就可以把預(yù)付賬款沖掉了。

借：預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

預(yù)付款已經(jīng)開了發(fā)票要怎么做賬？

如果是你公司預(yù)付款給對(duì)方，分錄如下：

預(yù)付款時(shí)

借：預(yù)付帳款–xx

貸：銀行存款

收到發(fā)票時(shí)

借：庫存商品/原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【小規(guī)模納稅人不寫此分錄】

貸：預(yù)付帳款–xx

如果是你公司收到對(duì)方的預(yù)付款，分錄如下：

收到預(yù)付款時(shí)

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：預(yù)收帳款–xx

開出發(fā)票時(shí)

一般納稅人分錄如下

借：預(yù)收帳款–xx

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

小規(guī)定納稅人分錄如下

借：預(yù)收帳款–xx

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅