第一章

●簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行的金融體系的組成情況及其職責(zé)。

◆我國(guó)現(xiàn)行的金融體系，包括中國(guó)人民銀行（執(zhí)行中央銀行職能）、政策性銀行（國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口信貸銀行）、國(guó)有商業(yè)銀行（中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)銀行等）股份制綜合性商業(yè)銀行（交通銀行等）和地方商業(yè)銀行等，以及非銀行金融機(jī)構(gòu)類的信托投資公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)和城市、農(nóng)村信用社等。

中央銀行的職責(zé)主要有：

①依法制定執(zhí)行貨幣政策；

②發(fā)行人民幣，管理人民幣流通；

③按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)；

④按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場(chǎng)；

⑤發(fā)布有關(guān)金融監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章；

⑥持有、管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備、黃金儲(chǔ)備；

⑦經(jīng)理國(guó)庫(kù)；

⑧維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的常運(yùn)行；

⑨負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)；

⑩作為國(guó)家的中央銀行，從事有關(guān)的國(guó)際金融活動(dòng)；

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國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。

●什么是銀行會(huì)計(jì)？銀行會(huì)計(jì)工作有何特點(diǎn)？

◆銀行會(huì)計(jì)是按照銀行會(huì)計(jì)學(xué)原理，運(yùn)用專門的會(huì)計(jì)方法對(duì)銀行的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行反映、監(jiān)督

和核算的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

銀行會(huì)計(jì)有三個(gè)特點(diǎn)：

①銀行會(huì)計(jì)核算與銀行業(yè)務(wù)處理緊密結(jié)合；

②銀行會(huì)計(jì)具有廣泛的社會(huì)性和群眾性；

③銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度；

④銀行各分支行處系統(tǒng)內(nèi)

實(shí)現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)化。

●銀行會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是什么？其一般對(duì)象如何表述？具體對(duì)象是什么？

◆銀行會(huì)計(jì)核算的對(duì)象就是銀行的資金運(yùn)動(dòng)。

銀行會(huì)計(jì)的一般對(duì)象是銀行資金運(yùn)動(dòng)的增減變動(dòng)的過程和結(jié)果，同時(shí)，也是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支中發(fā)生的、能夠用貨幣計(jì)量單位核算、反映和監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其所體現(xiàn)的一定經(jīng)濟(jì)關(guān)系。會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容所作的分類，因此，銀行會(huì)計(jì)的具體對(duì)象就是銀行會(huì)計(jì)要素，按

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

規(guī)定，銀行會(huì)計(jì)要素可以劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等六大會(huì)計(jì)要素。

●銀行會(huì)計(jì)工作的任務(wù)和核算原則是什么？

◆銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)：①確組織會(huì)計(jì)核算；②加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督；③加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算；

④開展會(huì)計(jì)分析預(yù)測(cè)；⑤加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理。

核算原則：①客觀性原則；②及時(shí)性原則；③權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；④謹(jǐn)慎性原則；⑤一貫性原

則；⑥歷史成本原則；⑦重要性原則；⑧劃分收益性支出和資本性支出的原則。

●什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則？根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則如何確定本期的收入和費(fèi)用？

◆權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，是指在會(huì)計(jì)核算中，以權(quán)益和責(zé)任是否發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，來確定本期收益和費(fèi)用的原則。

根據(jù)上述原則，凡是在本會(huì)計(jì)期間取得收款權(quán)利的收益，不論其款項(xiàng)在本期是否實(shí)際收到，都應(yīng)作為本期的收益入賬；凡是在本會(huì)計(jì)期間承擔(dān)了付款責(zé)任的費(fèi)用，不論其款項(xiàng)在本期是否實(shí)際付出，都應(yīng)作為本期的費(fèi)用入賬。也就是說，凡應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出入賬；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

●銀行會(huì)計(jì)工作有哪些作用？

◆銀行會(huì)計(jì)工作有四方面作用：

①組織會(huì)計(jì)核算，反映經(jīng)濟(jì)情況，提供確數(shù)據(jù)；

②貫徹方針政策，加強(qiáng)服務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；③加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益；

④開展檢查分析，提高工作質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

●簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法及其內(nèi)容。

◆銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法，主要包括會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、記賬方法的確定、會(huì)計(jì)憑證的填制、賬薄登記和財(cái)務(wù)組織以及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制等。

會(huì)計(jì)科目的設(shè)置：

①必須適應(yīng)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理要求；

②必須適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的需要；

③必須適應(yīng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的需要。

會(huì)計(jì)科目按性質(zhì)分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類，按其與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分為表內(nèi)科目和表外科目。銀行會(huì)計(jì)采用借貸記賬法。借貸記賬法屬于對(duì)發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要以相等的金額在相互關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中進(jìn)行登記這種復(fù)式記賬法。借貸記賬法：①以”借”或”貸”兩字作為記賬符號(hào)；②以”有借必有貸、借貸必相等”作為記賬原則；③根據(jù)資金平衡關(guān)系試算平衡。

會(huì)計(jì)憑證分為兩類，凡在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)直接取得或填制的會(huì)計(jì)憑證叫做原始憑證。凡是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證加以整理而填制的會(huì)計(jì)憑證，叫做記賬憑證。銀行的記賬憑證還可分為復(fù)式憑證和單式憑證，現(xiàn)在銀行記賬的會(huì)計(jì)憑證一般采用單式憑證。銀行會(huì)計(jì)憑證，必須具備八個(gè)基本內(nèi)容，也稱會(huì)計(jì)憑證的基本要素。銀行憑證的形成過程是會(huì)計(jì)憑證的編制、會(huì)計(jì)憑證的審核、會(huì)計(jì)憑證的傳遞、會(huì)計(jì)憑證的整理裝訂和保管。賬簿分為明細(xì)賬和總分類賬。

明細(xì)核算的程序是：

根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)的憑證記錄分戶賬（即明細(xì)賬），再根據(jù)分戶賬登記余額簿（表）；綜合核算的程序是：根據(jù)憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，再根據(jù)總賬編制日計(jì)表。

●什么是會(huì)計(jì)科目？銀行會(huì)計(jì)科目在會(huì)計(jì)核算中有什么作用？銀行會(huì)計(jì)科目是怎樣分類

的？

◆會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容所作的分類，

是根據(jù)管理和會(huì)計(jì)核算的需要，為歸集和記載各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其內(nèi)容進(jìn)行分類的綱目。（定義二：為了分門別類地反映和監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況和由此而引起的資金增減變動(dòng)。必須把銀行的全部資金來源和運(yùn)用，按照不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分類，這種分類的名稱就是會(huì)計(jì)科目）。

銀行會(huì)計(jì)科目在核算中的作用是：

①是銀行會(huì)計(jì)核算的基本工具；②是體現(xiàn)政策、考核計(jì)劃

和分析業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的依據(jù)；③是統(tǒng)一核算口徑的基礎(chǔ)。

銀行會(huì)計(jì)科目可以從兩個(gè)方面進(jìn)行分類，①按科目性質(zhì)分類，可分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類；

②按與資產(chǎn)負(fù)債表拉巴特關(guān)系分類可分為表內(nèi)科目和表外科目。

存款和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)

一、名詞

1、單位存款單位存款是各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等單位以信用方式存入銀行的貨幣資金。

2、通知存款通知存款是企業(yè)單位向銀行存款時(shí)不約定存款期限，在提用款項(xiàng)時(shí)需提前通知銀行支取款項(xiàng)

的一種存款業(yè)務(wù)，分為1天期和7天期兩種，即取款前1天通知銀行和取款前7天通知銀行

3、計(jì)息積數(shù)

存款利息的計(jì)算公式為：利息＝本金*時(shí)期*利率。在實(shí)際工作中，本金（存款余額）*時(shí)期這一計(jì)算環(huán)節(jié)，是每天進(jìn)行的，其計(jì)算結(jié)果稱為計(jì)息積數(shù)。

4、存款自愿、取款自由

就是指存款與否，存多存少，存長(zhǎng)存短，存哪一種儲(chǔ)蓄，存在哪一個(gè)銀行，什么時(shí)候存，什

么時(shí)候取，取多少錢，作什么用，都由儲(chǔ)戶自己決定，不受任何干涉。