1、首先，對賬。查找銀行日記賬與銀行對賬單的期末余額，并分別把銀行對賬單余額與銀行日記賬余額分別列示出來；

2、然后，以銀行對賬單為準(zhǔn)，調(diào)整銀行日記賬。銀行日記賬余額應(yīng)加上銀行已收款入賬，但企業(yè)未入賬再減去銀行已付款，但企業(yè)未付款的款項(xiàng)，最后加減企業(yè)誤記得金額；

3、再以企業(yè)銀行日記賬為準(zhǔn)，調(diào)整銀行對賬單余額。銀行對賬單余額應(yīng)加上企業(yè)已收款入賬，銀行未入賬的款項(xiàng)再減去企業(yè)已付款，單銀行未付款款項(xiàng)，最后再加減銀行串記金額；

4、調(diào)整后，如果余額還是不一致，那么仔細(xì)檢查企業(yè)的記賬憑證，看是否發(fā)生了記賬錯(cuò)誤；

5、最后，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以便清晰的看到哪里存在未達(dá)賬項(xiàng)，調(diào)整后的余額是一致的，但是不作為入賬的憑證。

銀行余額調(diào)節(jié)表主要是為了防止未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)間過長，下期漏記。銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對賬目銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額。

銀行余額調(diào)節(jié)表怎樣編制？

編制銀行余額調(diào)節(jié)表是附件，放到銀行對賬單后面，一是說明會(huì)計(jì)報(bào)表上銀行存款數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)不一致的原因，二是為了下期對銀行賬方便。會(huì)計(jì)報(bào)表我給你舉個(gè)例子，你看就明白了，

某企業(yè)月末銀行存款日記賬余額80000元，銀行對賬單余額84000

經(jīng)查有四筆未達(dá)賬項(xiàng)：

1企業(yè)已付銀行未付款3000元；

2企業(yè)已收銀行示收款5000元；

3銀行已收企業(yè)未收款10000元；

4銀行已付企業(yè)未付款4000元。

編制的銀行余額調(diào)節(jié)表

企業(yè)的銀行日記賬余額：80000 銀行對賬單余額：84000

+銀行已收企業(yè)未收 10000 +企業(yè)已收銀行未收 5000

-銀行已付企業(yè)未付 4000 -企業(yè)已付銀行未付 3000

調(diào)整后余額為 86000 調(diào)整后余額：86000

出納是否每個(gè)月一定要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表？

1.按財(cái)務(wù)制度來說，作為出納每月做銀行存款余額調(diào)節(jié)表是必須的，如果每個(gè)月銀行對賬單與你的銀行帳余額相符可以不編制調(diào)節(jié)表；

2.至于公司的資金是借總公司的，款已掛在其他應(yīng)付款科目中核算了，公司只要有收支款發(fā)生，這也不影響出納做公司銀行賬余額與銀行存款余額不相符·時(shí)需要做的調(diào)節(jié)表，

3.調(diào)整后余額=企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收金額-銀行已付企業(yè)未付金額

=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收金額-企業(yè)已付銀行未付金額

4.注意：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證