通常收到出口退稅時，我們會這么寫會計分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

出口業(yè)務(wù)取得退稅，應(yīng)該計入這個會計科目!

這個貸方抵的是應(yīng)當(dāng)退稅的進(jìn)項稅額。

企業(yè)會計制度規(guī)定：按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額，借記應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，貸記應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅——出口退稅。

應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣，按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款：

借記“應(yīng)收補貼款”科目，貸記應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅——出口退稅;

收到退回的稅款：

借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補貼款”科目。

關(guān)于當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算：

1、當(dāng)期期末留抵稅額低于當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期應(yīng)退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0