個稅籌劃的基本方法有哪些？個稅籌劃方案明細介紹

　　一、個人所得稅的含義

個人所得稅是指國家對本國公民或者居住在本國境內的個人以及境外個人來源于本國的所得所征收的一個稅種，它是調整征稅機關與自然人之間的個人所得稅征納、管理過程中的法律規(guī)范總稱。我國的個人所得稅自1980年開始施行，期間，個人所得稅的起征點隨著我國經濟的發(fā)展經過了從800元/月至3500元/月的幾次調整，而近年來我國的經濟呈空前的速度發(fā)展，而個人所得稅的起征點也進行了改革，新的個人所得稅法將于2019年1月1日起式實施。

　　二、個稅籌劃的基本方法

　　1.根據工資支付方式合理節(jié)稅

目前的個稅法并未對個人非貨幣性福利收入有具體的管理辦法，因此可以通過減少名義收入的方式來降低應納稅所得額，進而達到能夠接受的稅率范圍。具體方式上，我們可以和單位協(xié)商，將納稅人工資轉化為福利性收入。

　　2.根據五險一金扣除標準合理節(jié)稅

適當提高五險一金的繳納標準，或者提高其他免稅項目可以在工資總額稅前進行扣除。拿公積金舉例，每個月的住房公積金提高后，實際收入并未受影響（公積金可以取出來），然后又有比較明顯的節(jié)稅效果。

　　3.根據優(yōu)惠政策進行合理節(jié)稅

當稅率較難改變的時候，我們可以改變應納稅所得額。比如大家可以和公司達成協(xié)議，一部分工資薪金通過福利形式發(fā)放出來，不以現(xiàn)金形式，因此不會被視為收入，也就沒有稅收。單位可以增加福利項目，比如免費交通、免費餐點，這樣不給員工加薪也能減輕員工的稅務負擔，變相增加了員工收入。

　　4.個稅當中，年終獎的稅務籌劃

年終獎是要單獨作為一個月工資所得計算納稅的，也就是要把年終獎除以12個月，其商數(shù)去對照相應的稅率檔進行納稅。很多單位不注意，導致員工工資和年終獎比例失調，某一方過高，從而提高了全年的綜合個稅稅率。

　　5.利用稅收優(yōu)惠政策減少計稅基數(shù)。

根據相關的規(guī)定呢，企業(yè)和個人按照省級以上的人民政府規(guī)定的比例提取的并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計入個人得當期的工資里，薪金的收入不用交個人所得稅。企業(yè)可以提高交納住房公積金和社保、醫(yī)保等基數(shù)?減少個人所得稅的交納。

　　6.通過非貨幣支付降低工資的名義收入。

我國政府在對納稅人工資、薪金所得征稅時?只按固定的費用扣除標準做相應的扣除?工資越高呢?繳納的稅金也越高?并不考慮納稅人的實際的支出水平。企業(yè)可通過報銷員工的一定數(shù)額的費用?在工資總額不變的情況下降低員工的名義收入。

　　7.均衡全年工資收入避免工資、薪金收入出現(xiàn)大幅度波動。

由于工資、薪金適用的七級超額累進稅率?其特性是收入越高?邊際稅率就越高?稅金支出增加的幅度就越大。如果企業(yè)的員工的收入在不同的期限由于一次性收入而出現(xiàn)較大的波動?有的月份收入過高?有的月份的收入卻過低?這就意味著呢員工在收入高的月份被課以較高稅率的個人所得稅。