易橋云稅

股東分紅避稅方法主要包括以下幾種：

1、改變持股模式。自然人直接持股是稅務(wù)機關(guān)最喜歡的方式，也是目前用的最多的方式。根據(jù)《中人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人擁有債權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得，應(yīng)當繳納20%個人所得稅。這種持股方式是現(xiàn)在很多股東的做法。但是這種持股方式，稅收籌劃的空間很小。

2、間接持股的方式：

(1) 自然人通過合伙企業(yè)的方式間接持股：根據(jù)《關(guān)于執(zhí)行口徑的通知》(國稅函200184號)(以下簡稱“84號文”)規(guī)定：“合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，這個不并入合伙企業(yè)的收入，而是需要被單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按照利息、股息、紅利所得的應(yīng)稅項目計入繳納個人所得稅”。根據(jù)《個人所得稅法》(2011)第三條第五款，利息、股息、紅利所得稅率20%。因此，自然人通過合伙企業(yè)持股時，從上市公司取得的股息紅利的個人所得稅率為20%，也不能解決問題。不過從公司企業(yè)所得稅角度看，當然優(yōu)勢比自然人直接持股要大。

(2) 自然人通過有限公司的方式間接持股：上市公司分紅時，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》(2007)第二十六條，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。這種方式就增加了很多稅務(wù)籌劃的空間。

為了能夠確保合理避稅的成功，除了需要了解以上方式方法之外，更多的還是應(yīng)該做好相關(guān)的工作，這包括各個方面的工作。需要注意的是：如果對于合理避稅沒有把握，可以尋求專業(yè)的團隊或者人員幫助，以便降低稅務(wù)風險。

股東對于一個企業(yè)的發(fā)展是非常有幫助的。不論是資金的注入還是未來企業(yè)的發(fā)展等等。但是同時股東也分紅也是一大筆的支出，那么股東分紅的個人所得稅如何避稅？

股東分紅的個人所得稅如何避稅？

一、通過發(fā)放工資薪金進行籌劃

股東也是公司的一名員工，可以按普通員工為其發(fā)放工資，提前提取收益。通過發(fā)放工資薪金進行籌劃時，還需要注意，2019年個稅改革后，員工的工資薪金按照七級累進制進行計算，適用稅率3%——45%，同時，還可以申請六項專項附加扣除，降低稅負，但籌劃時應(yīng)特別注意發(fā)放的工資金額，適用稅率應(yīng)低于20%，否則也無法達到節(jié)稅目的。

二、利用年終獎籌劃

根據(jù)財政部《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅2018164號）規(guī)定：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。也就是說，在2021年12月31日以前這段過渡期，可以給股東發(fā)放年終獎，通過選擇合并計算或者單獨計算，使得個稅總體稅負最低。

三、利用合伙企業(yè)等方式籌劃

分紅是企業(yè)對股東的投資回報，對于自然人股東而言，獲得分紅時，需要繳納20%個人所得稅。但如果股東不是自然人，而是其他組織形式呢？針對自然人股東的分紅個稅問題，我們可以通過不同組織形式，利用地方園區(qū)優(yōu)惠政策、財政獎勵等實現(xiàn)節(jié)稅。

注冊個人獨資企業(yè)，將分紅轉(zhuǎn)移到個獨，申請核定征收，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定后0.5%,而針對一般納稅人也可以通過入駐園區(qū)申請核定征收，核定后個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅在0.5%–3.1%左右。以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：1%，不繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅核定征收0.5%?？傮w稅負最高不會超過1.56%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負。

如何確理解稅收籌劃？

一般來說企業(yè)和個人在發(fā)展的時候，如果能夠?qū)λ鍪虑橛写_的認知和理解，那么則可以更好的完成其工作。所以企業(yè)和個人開展稅收籌劃之前，需要明白如何確理解稅收籌劃。

稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案，來處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。

在好多人的理解中，認為稅收籌劃就是采取一切可以利用的手段如何“避稅”。有這種想法的人不能說是大錯特錯，最起碼出發(fā)點是不確的。首先，稅收籌劃要講究如何不多繳稅，如何規(guī)避納稅風險；其次，稅收籌劃講究的不是如何“避稅”，而是如何“節(jié)稅”；最后，稅收籌劃，就是要講究充分地了解稅收法律法規(guī)，并充分綜合地利用為企業(yè)獲取最大的稅收利益。因此樹立一個確納稅籌劃觀是非常重要的，否則容易納稅籌劃的經(jīng)給念歪了。

中國的稅務(wù)部門也是大力提倡各企業(yè)能充分利用國家的稅收政策，做好稅收籌劃，不交冤枉稅，少繳稅，減少納稅風險。同時國家的稅務(wù)機關(guān)對采取不具有商業(yè)目的的“避稅”行為，懲罰力度也是非常大的。

稅收籌劃工作的成功開展，不僅僅是需要確理解稅收籌劃，還需要做好其他方面信息的了解以及準備工作。需要明白的是：在稅收籌劃過程中，合理合法的稅收籌劃方式、合適的稅收籌劃方案以及確的籌劃人員選擇等都是直接影響籌劃結(jié)果的主要因素。另外還需要做好籌劃風險的把控和規(guī)避工作。