2021財(cái)字001

根據(jù)《中人民共和國會計(jì)法》、《中人民共和國稅法》、《中人民共和國發(fā)票管理辦法》以及財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)的要求，規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，特制定本制度。

一、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及公示制度

（1） 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

1. 財(cái)務(wù)報(bào)表必須是以真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為基礎(chǔ)編制，準(zhǔn)確客觀的反映公司的現(xiàn)狀以及運(yùn)營情況，為報(bào)表使用者提供決策依據(jù)；
2. 財(cái)務(wù)部門須在月度終了的十五日內(nèi)編制好上月的財(cái)務(wù)報(bào)表并上傳至指定存儲位置。每年1月至11月的月度終了時(shí)間為25日，12月的月度終了時(shí)間為31日。
3. 財(cái)務(wù)報(bào)表的種類分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表的主表和附注，以及其他特定用途的報(bào)表。

（2） 財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的公示制度

1. 報(bào)表的使用者為政府部門、投資者、債權(quán)人或其他經(jīng)公司有關(guān)部門許可的人或單位；
2. 未經(jīng)許可，不得隨意向他人轉(zhuǎn)發(fā)或泄露公司的財(cái)務(wù)報(bào)表或其他關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；
3. 財(cái)務(wù)部門需按照規(guī)定向政府部門及債權(quán)人發(fā)送相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，投資人可在公共盤或者云盤內(nèi)查閱或下載相關(guān)報(bào)表，原則上不得私發(fā)。

二、 財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定

（1）差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)

1. 提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公交車或地鐵，嚴(yán)格控制出租車費(fèi)，發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)立即填寫報(bào)銷單
2. 對于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發(fā)票一律不予以報(bào)銷，報(bào)銷人在車票的背面寫上起止地點(diǎn)并簽名。
3. 連號的出租車票，不論何種原因都不得報(bào)銷。

4、住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，憑有效發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

5、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助按照定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)發(fā)放。

6、自帶車出差的不予發(fā)放交通補(bǔ)助。

7、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴請，取消當(dāng)天伙食補(bǔ)助。

8、有關(guān)差旅費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)參照管理部制度。（管理部訂報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)）

（2）通訊費(fèi)報(bào)銷

1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定。（公司總部）

2、批準(zhǔn)后的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)交存財(cái)務(wù)部門一份。

3、按月憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

4、隨工資發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)助不按此制度執(zhí)行。

5、公司為個(gè)人辦理小手機(jī)的，費(fèi)用已由公司按規(guī)定交納，不再報(bào)銷通訊費(fèi)

（3）車輛費(fèi)報(bào)銷

1、管理部應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計(jì)劃及具體的用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。

2、日常車輛路橋費(fèi)油費(fèi)，由管理部主管審核后交由財(cái)務(wù)部核實(shí)報(bào)銷。

3、各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保。

4、隨工資發(fā)放的車輛費(fèi)補(bǔ)助不按此制度執(zhí)行。

（4）發(fā)票要求

1.凡報(bào)銷的發(fā)票均應(yīng)由國家財(cái)政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制，發(fā)票應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；

2.從外單位取得發(fā)票，必須核對如下基本內(nèi)容：

(1) 發(fā)票上付款單位全稱必須填寫公司全稱。不得空白或簡寫 。

(2) 發(fā)票上須寫明開具的日期。

(3) 發(fā)票上須寫明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額。

(4)必須加蓋收款單位的發(fā)票專用章。

3.若一張發(fā)票開具多項(xiàng)物資合計(jì)金額的，必須附有加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章的詳細(xì)物資清單；

4.報(bào)銷發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)；

5.發(fā)票所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)；發(fā)票有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開或更，更處須加蓋出具單位的印章；增值稅專用發(fā)票填寫有誤的或發(fā)票金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得更；

6.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)會人員有權(quán)拒絕辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)；

7、報(bào)銷單據(jù)附件必須齊全、即法定的發(fā)票、收據(jù)及相應(yīng)的附件、清單等原始票據(jù)；

8、發(fā)票反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)合理，對于弄虛作假的行為將按公司制度嚴(yán)肅處理；

9、各項(xiàng)手續(xù)必須齊全，各級部門必須嚴(yán)格按照各自的權(quán)限審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的事項(xiàng)，承擔(dān)連帶責(zé)任；

10、各種報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷；

11、發(fā)票有效期為自開出日360天，過期發(fā)票不得報(bào)銷；

12、費(fèi)用報(bào)銷單按規(guī)定填寫，由經(jīng)手人、部門主管、各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)總經(jīng)理簽字。

（5）報(bào)銷時(shí)間及程序

1、報(bào)銷時(shí)間：出差發(fā)票報(bào)銷于出差回來的15天內(nèi)到財(cái)務(wù)審核，最晚不得超過30天（以車票時(shí)間為準(zhǔn)，如無車票則以考勤為準(zhǔn)）財(cái)務(wù)審核時(shí)間為當(dāng)日，總經(jīng)理于收到報(bào)銷單及發(fā)票后的三日內(nèi)審批，報(bào)銷單于三日內(nèi)到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)于收到報(bào)銷單的當(dāng)天入賬；

2、每周總經(jīng)理確定一次或二次簽字日，月底、總經(jīng)理未批的費(fèi)用單據(jù)原則上不能入賬、，為提高工作效率、總經(jīng)理長期出差在外的，總經(jīng)理可指定人員代簽；

3、各種費(fèi)用票據(jù)必須于當(dāng)年度12月31日前入賬，12月底的票據(jù)、金額相對較小的酌情可推遲至次年1月入賬

4、關(guān)于簽字權(quán)限，在經(jīng)批示的資金預(yù)算范圍內(nèi)，單筆金額2000元以下的生產(chǎn)性費(fèi)用、5萬元以下附件齊全的材料發(fā)票由分管副總及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同簽字后可以先入賬，福利費(fèi)用、招待費(fèi)用無論金額大小均需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后報(bào)銷（按公司規(guī)定）；

5、年底金額較大，為確核算當(dāng)年成本，確定當(dāng)年經(jīng)營成果，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，各公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后財(cái)務(wù)可先入賬；

6、所有報(bào)銷單據(jù)必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理均簽字后放可報(bào)銷、未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字只有總經(jīng)理簽字即報(bào)銷的對出納員給予報(bào)銷金額50%的罰款

四、材料發(fā)票入賬要求

（1）、供票時(shí)間要求

1、為加強(qiáng)材料核算、防止材料發(fā)票長期不入賬給公司造成損失，對材料發(fā)票催票要求如下：

a、一般情況下，供應(yīng)商提供發(fā)票的時(shí)間為收貨日后30天內(nèi)。

b、月結(jié)付款的，當(dāng)月25日前送貨并入庫的，供應(yīng)商應(yīng)于當(dāng)月最后一天前提供發(fā)票；當(dāng)月25日及以后送貨并入庫的，應(yīng)于次月最后一天前提供發(fā)票。

2、采購經(jīng)辦人負(fù)有催票責(zé)任，對于超過規(guī)定時(shí)間發(fā)票仍未開具、且未書面說明原因的，對采購經(jīng)辦人給予20元/天/次的罰款，最高罰款金額不超過200元。

（2）、材料發(fā)票審批

1、采購部統(tǒng)一接收采購發(fā)票并核對erp中入庫的數(shù)量、單價(jià)以及金額，并在核對確后的發(fā)票及相關(guān)單據(jù)上簽字；

2、采購部須將核對后的發(fā)票及相關(guān)單據(jù)及時(shí)轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)，往來會計(jì)核對后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，再進(jìn)總經(jīng)理批示入賬；

3、發(fā)票審批時(shí)提供的附件有合同、入庫單、驗(yàn)收單等相關(guān)單據(jù)；如簽訂的是長期合同，多次供貨多次開票的，須于第一次供貨開票時(shí)提供合同；

4、各審核崗位不得出現(xiàn)壓票現(xiàn)象，采購部核對發(fā)票的時(shí)間為五天，往來會計(jì)核對的時(shí)間為二天，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核時(shí)間為二天，總經(jīng)理批示的時(shí)間為三天，合計(jì)發(fā)票流轉(zhuǎn)時(shí)間為12天，如總經(jīng)理出差時(shí)間順延，除總經(jīng)理外如無任何書面情況說明，發(fā)生壓票的，每超一天對審核人扣20元/天，從審核人工資中扣除。

（3）材料發(fā)票開票要求、

3、所有物資采購、外協(xié)、委外單位的發(fā)票嚴(yán)禁一個(gè)供應(yīng)商多個(gè)單位開票的現(xiàn)象，要求開具13%的專用發(fā)票（總經(jīng)理/董事長特批可以開小規(guī)模發(fā)票的除外）；

如果一個(gè)單位提供了與以前不一致的開票單位的發(fā)票，必須要求該供應(yīng)商提供變更名稱的證明，并提供開票單位的稅務(wù)登記證，營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。

（4）簽字責(zé)任：

1 、所屬部門負(fù)責(zé)人主要審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。

2、財(cái)務(wù)部門主要審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)行情況。

五、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程圖
流程圖	說明	權(quán)責(zé)部門	相關(guān)表單文件
轉(zhuǎn)下一頁 填寫《費(fèi)用報(bào)銷申請單》	報(bào)銷人員根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷制度要求,整理好需要報(bào)銷的發(fā)票或單據(jù),并進(jìn)行整齊粘貼。根據(jù)報(bào)銷內(nèi)容填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，外地出差的填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。	報(bào)銷人員	報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 借款單
報(bào)銷單填寫要求不得涂改，不得用鉛筆或紅色字體的筆填寫，并附上相關(guān)的報(bào)銷發(fā)票或單據(jù)。若屬于出差的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)附上經(jīng)過批準(zhǔn)簽字的《出差審批表》。采購物品報(bào)銷需附上總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《采購申請表》。	報(bào)銷人員	費(fèi)用報(bào)銷單 出差審批單 采購審批表 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 借款單
《費(fèi)用報(bào)銷單》及相關(guān)單據(jù)準(zhǔn)備完成后，報(bào)銷人員提交給直接主管審核簽字，直接主管須對以下方面進(jìn)行審核： 1） 費(fèi)用產(chǎn)生的原因及真實(shí)性； 2） 費(fèi)用的合理性； 3） 票據(jù)及單據(jù)的規(guī)范性。 若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報(bào)銷人員重新整理提報(bào)。	相關(guān)部門主管	費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 出差審批單 采購審批單 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 借款單
直接主管審核簽字后，須將報(bào)銷單據(jù)報(bào)部門經(jīng)理進(jìn)行進(jìn)一步審核簽字，審核內(nèi)容包括： 1） 費(fèi)用產(chǎn)生的原因及真實(shí)性； 2） 費(fèi)用的合理性； 3） 票據(jù)及單據(jù)的規(guī)范性； 4） 直接主管審核的嚴(yán)謹(jǐn)性。 若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報(bào)銷人員重新整理提報(bào)。	相關(guān)部門經(jīng)理	費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 出差審批單 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 借款單
部門經(jīng)理審核簽字后，將報(bào)銷單據(jù)提交給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員進(jìn)行報(bào)銷費(fèi)用的確認(rèn)，主要內(nèi)容包括： 1） 產(chǎn)生的費(fèi)用是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)； 2） 財(cái)務(wù)是否能及時(shí)安排此費(fèi)用； 3） 單據(jù)或票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)規(guī)范要求. 若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)部門重新整理提報(bào)。	財(cái)務(wù)部	費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 出差審批單 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 借款單

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程圖
流程圖	說明	權(quán)責(zé)部門	相關(guān)表單文件
通知報(bào)銷人領(lǐng)款 準(zhǔn)備報(bào)銷款項(xiàng)	財(cái)務(wù)部對審核符合要求的報(bào)銷單據(jù)統(tǒng)一呈總經(jīng)理，由總經(jīng)理進(jìn)行批準(zhǔn)簽字，若總經(jīng)理發(fā)現(xiàn)不符合要求，須立即退回財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部跟進(jìn)處理。	總經(jīng)理	費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 出差審批單 借款單
財(cái)務(wù)部出納根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)銷單據(jù)準(zhǔn)備好報(bào)銷款項(xiàng)。	財(cái)務(wù)部出納	費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 出差審批單 借款單
財(cái)務(wù)部出納通知報(bào)銷人領(lǐng)款，領(lǐng)款時(shí)，報(bào)銷人員必須在《費(fèi)用報(bào)銷單》上領(lǐng)款人處進(jìn)行簽字確認(rèn)。如是代領(lǐng)人進(jìn)行領(lǐng)款，必須出具委托書并有雙方的簽字或手印證明。如屬于借款性質(zhì)報(bào)銷,借款人 必須將存于財(cái)務(wù)的借款單取走核銷.如財(cái)務(wù)已入帳，要求出納開收款收據(jù)	相關(guān)報(bào)銷人員	費(fèi)用報(bào)銷單 借款單
財(cái)務(wù)部會計(jì)根據(jù)已完成的報(bào)銷單據(jù)和公司財(cái)務(wù)制度要求進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)報(bào)表處理。	財(cái)務(wù)部會計(jì)	財(cái)務(wù)報(bào)表