3季度期末是 140萬，第4季度期末是 160 萬，那么企業(yè)匯算清繳的基礎(chǔ)信息表中“資產(chǎn)總額”應(yīng)該怎么填寫？

一、計(jì)算步驟這樣：

1、第1季度平均值：（100+120）/2=110；

2、第2季度平均值：（120+150）/2=135；

3、第3季度平均值：（150+140）/2=145；

4、第4季度平均值：（140+160）/2=150；

5、全年季度平均值：（110+135+145+150）/4=135；

103資產(chǎn)總額

因此報(bào)表中該欄次填寫135（注意報(bào)表是以萬元為單位的，且保留兩位小數(shù)點(diǎn)，四舍五入）。

注意啦！如果a企業(yè)是某年7月1日成立的，第3季度期初0萬、期末140，第4季度末160萬，那么企業(yè)匯算清繳的基礎(chǔ)信息表中“資產(chǎn)總額”又該怎么填寫呢？第3季度平均值：（0+140）/2=70；第4季度平均值：（140+160）/2=150；那么全年季度平均值：（ 70+150）/2=110；因此報(bào)表中該欄次應(yīng)該填寫110

二、注意要點(diǎn)：

1、計(jì)算公式為：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各

季平均值之和÷4

2、資產(chǎn)總額填寫的是全年季度平均數(shù)，資產(chǎn)總額包含流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，可根

據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總計(jì)欄次數(shù)據(jù)計(jì)算填寫。匯總納稅的企業(yè)，資產(chǎn)總額應(yīng)包

括分支機(jī)構(gòu)的。如果企業(yè)在年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，則以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)

期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

3、納稅人以“元”為單位填列資產(chǎn)總額的情況時(shí)有發(fā)生，一旦納稅人按“元”

為單位填列資產(chǎn)總額，則 103 資產(chǎn)總額這項(xiàng)指標(biāo)就會(huì)超過小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，

從而無法享受稅收優(yōu)惠。

4、相關(guān)政策參考：國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 54 號(hào)