為求存貨及財產(chǎn)盤點的確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。

第二條 盤點范圍

(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。

(二)財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。

(三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。

1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。

2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。

3、保管品：以費用購置者。

第三條 盤點方式

(一)年中、年終盤點

1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。

2、財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點。

3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。

(二)月末盤點

每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時，得采取重點盤點。)

(三)月份檢查

由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。

第四條 人員的指派與職責(zé)

(一)總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。

(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。

(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。

(四)盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。

(五)會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

(六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點時，料品搬運及整理工作。

(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責(zé)亦同。

(八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條 盤點前準(zhǔn)備事項

(一)盤點編組

由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。

(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。

1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。

2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。

3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。

4、各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。

(三)盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

第六條 年中、年終全面盤點

(一)財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。

(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。

(三)年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。

(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。

(五)盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。

第七條 不定期抽點

(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

(二)盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。

(三)盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。

(四)不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。

第八條 盤點報告

(一)財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為賬項調(diào)整的依據(jù)。

(二)不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核實。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核實。

(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。

第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理。

(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(五)有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門，

第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。

第十條 存貨盤點

(一)存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。

(二)存貨，原則上采用全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。

第十一條 其他項目盤點

(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。

(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。

第十二條 注意事項

(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。

(二)盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。

(三)所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。

(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。

(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。

(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補休。

(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。

(八)盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。

第十三條 盤點工作獎懲

(一)盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。

(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。

第十四條 賬載錯誤處理

(一)賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。

(二)賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。

第十五條 賠償處理

財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：

(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：

(二)對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：

(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。

第十六條 本辦法制定后，層呈董事長核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。

固定資產(chǎn)增減表

管理部門________________

使用部門________________ 年 月份 no_________

會計科目 財產(chǎn)編號 資產(chǎn)名稱 規(guī)格 增減原因 單位 本月增加 本月減少 備注

數(shù)量 金額 耐用 年限 月折舊額 數(shù)量 金額 耐用 年限 已提折舊 月折舊額

盤存單

使用部門：_________ 年 月 日 共 頁第 頁

財產(chǎn)編號 固定資產(chǎn) 單位 登記卡 盤點盤盈盤虧 備注

名稱 規(guī)格 廠牌 數(shù)量 數(shù)量 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額

主管 核對 制表

一式三份：（1）管理部門自存（2）會計部門（3）總管理處總經(jīng)理室

固定資產(chǎn)增加單

管理部門:___________________ 財產(chǎn)編號：_______________

使用部門:___________________

年 月 日 會計科目___________________

中文名稱 取得日期 資產(chǎn)成本記錄 外文名稱 數(shù)量 設(shè)備內(nèi)容 數(shù)量 取得成本 規(guī)格型號

取得金額 廠 牌 耐用年限 存放地點 月折舊額 附屬設(shè)備 合計 備注

會計 管理部門 廠（處）長 科長 經(jīng)辦

一式三聯(lián)（1）管理部門 （2）會計部門 （3）使用部門

填單注意事項：（1）以費用支出的固定資產(chǎn)其會計科目除一級科目外，應(yīng)加填二級科目。（2）附屬設(shè)備欄：應(yīng)詳細(xì)逐件填列（如馬達(dá)、儀器等）。（3）資產(chǎn)成本記錄簿：填寫成本科目（如內(nèi)購、外購、關(guān)稅、運什費、基礎(chǔ)工程、配管線等項）。

固定資產(chǎn)登記卡

總賬科目：_________________ 本卡編號：________________

明細(xì)科目：_________________ 財產(chǎn)編號：________________

中文名稱

抵押權(quán)設(shè)定、解除及保險記錄 抵押行庫 英文名稱 設(shè)定日期 規(guī)格型式 解除日期

廠牌號碼 購置日期 承保公司 購置金額 保單號碼 存放地點 投保日期

耐用年限 費率 附屬設(shè)備 保險費 備注

移動情形

年月日

使用部門 用途 保管員

年月日

使用部門 用途 保管員

一式：管理部門

固定資產(chǎn)登記卡

總賬科目：_________________ 本卡編號：________________

明細(xì)科目：_________________ 財產(chǎn)編號：________________

中文名稱

抵押權(quán)設(shè)定解除及保險記錄 抵押行庫 英文名稱 設(shè)定日期 規(guī)格型式 解除日期

廠 牌

險 別

購置日期 承保公司 購置金額 保單號碼 存放地點 投保金額

耐用年限 費 率 附屬設(shè)備保險費 備 注

日期

憑單號碼

摘 要

單位

數(shù)量

資產(chǎn)價值

借方

貸方

余額

每月折舊額

移動情況 備注

年月日

使用部門 用途 保管員

年月日

本期提列數(shù) 截止本期 累計數(shù) 資產(chǎn)凈值

填表注意事項：

（1）本卡適用于機械設(shè)備、運輸設(shè)備、機電性各項設(shè)備、新卡之填寫由會計部門填制。

（2）本卡編號由保管卡片單位自編。

（3）附屬設(shè)備欄：應(yīng)填名稱、規(guī)格及數(shù)量。

（4）折舊提列情形欄的填寫：

1．日期寫開始填列的日期，以后各年度如無變更則填該年之元月一日，年中增減時另行填寫變動提列之開始日期。

2．本期提列為以會計年度為準(zhǔn)，如期中有所變動時可分填幾行。

3．資產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價值余額減截止本期累計后之余額。

房屋登記卡

財 統(tǒng)一

產(chǎn) 分類

編號

設(shè)卡日期： 年 月 日

清查表編號： 字第 號

房屋名稱：

建物標(biāo)示 基地座落 省 市 縣 街 號 用途 使用單位 門牌

保存登記

建物附表： 年 月 日

來源 年月日（接收）（購置）（自建）

屋頂 層架 墻壁 地面

建筑日期執(zhí)照字號

年 月 日 字 號

（1）水泥瓦

（2）石棉瓦

（3）鐵皮

（4）水泥平頂

（5）水泥圓頂

（6）

（1）木架

（2）鋼架

（3）

（4）

（5）

（6）

（1）木造

（2）磚造

（3）加強磚號

（4）鋼骨磚號

（5）鋼筋混造

（6）

（1）水泥地

（2）地板

（3）磨石子

（4）原地面

（5）

（6）

耐用年數(shù) 原始總值 式樣建積 層次 平方 公尺坪

附屬建物 平方公尺坪 備注 基層

產(chǎn)值變動

年月日 摘要 增值減損 已提折舊額 凈值

土地登記卡

設(shè)卡日期： 年 月 日

清查表編號： 字第 號

土地標(biāo)示 座落 省 市（懸） 新地名 街（路） 號 所有權(quán)記錄 原所有權(quán)人

地號 街（路） 號

購置日期

年 月 日 地目 面積 公頃 所有權(quán)狀字號等則坪

土地使用現(xiàn)狀 土地成本 地價稅 租賃（編號： ）

付款日期 摘要 金額 年期 評價 總額 稅率 本稅 總稅額 所有人核準(zhǔn)文號：

土地款 期限 每月租金 本期租金 增值稅 起訖 每坪小計 印花 登記費

土地改良費 地上 合計

固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單

管理部門（移出） （移入）

使用部門（移出） （移入） 年 月 日 財產(chǎn)編號：____________

中文名稱 數(shù)量 購置日期 英文名稱 附屬 設(shè)備 耐用年限 規(guī)格 已使用年數(shù)

移前用途 （移出單位） 已折舊金額 殘余價值 月折舊額

移后用途 （移入單位） 存放地點 移出 移入 備注

經(jīng)理 會計 管理部門

移入 移入部門 移出部門 移出

一式四聯(lián)：（1）管理部門（2）會計（3）移入部門（4）移出部門

固定資產(chǎn)減損單

管理部門：_________________

使用部門：_________________ 年 月 日 財產(chǎn)編號：_________________

名稱中文 規(guī)格 耐用年限 英文廠牌 已使用年數(shù) 購置日期 數(shù)量 取得價值 已提折舊 賬面殘值

減損原因 估計廢品價值 處理費用 實際損失額 擬處理辦法

資材倉庫 抵押行庫 保險單號碼 月折舊額

總經(jīng)理 經(jīng)理 管理部門 會計 廠（處）長 科長 主辦

填單注意事項：機械設(shè)備報損其附屬設(shè)備之處理情況應(yīng)在擬處理辦法檔內(nèi)特別注明。

一式四聯(lián)：（1）管理部門（2）會計（3）使用部門（4）資材倉庫

閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表

制表日期： 年 月 日 共 頁第 頁

財產(chǎn)編號 名稱 規(guī)格 廠牌 數(shù)量 單位 賬面價值 使用情況（年限） 閑置原因 擬處理意見

總價 已提折舊 凈 值 取得 耐用 已使用

固定資產(chǎn)讓售比價單

管理部門：______________________

名稱 廠牌 規(guī)格 使用部門 附屬設(shè)備 購置日期 單位 數(shù)量 耐用年限 已使用年限 比價記錄 原價

已提折舊 凈值 備注

總經(jīng)理 經(jīng)理 管理部門 經(jīng)辦人

一式四聯(lián)：（1）管理部門（2）會計（3）自存（4）資管科