對于預(yù)算機(jī)制的重要性，中國很多企業(yè)是沒有太大慨念。然而，稱霸全球的美國，對預(yù)算機(jī)制卻有著極其重視的態(tài)度！

如：

1、美國政府停擺：因預(yù)算撥款案無法批準(zhǔn)，美國政府沒錢可花，員工沒有工資可以發(fā)。歷史上，美國有18次因為預(yù)算問題，迫使政府關(guān)門，官員、警察等政府人員無奈下崗！

2、美國稅局因預(yù)算強(qiáng)制刪減人員，導(dǎo)致800萬電話無人接聽，引發(fā)社會不滿！

3、美軍因預(yù)算問題，被迫取消與日本的聯(lián)合軍演，日本蒙圈！

一個國家，一支軍隊對預(yù)算機(jī)制都如此重視，更不用現(xiàn)象美國企業(yè)對預(yù)算機(jī)制的重視程度！為什么世界500強(qiáng)企業(yè)中，美國牢牢占據(jù)著霸主地位？

回望國內(nèi)企業(yè)，從事咨詢行業(yè)多年以來，每次到各個學(xué)員企業(yè)做績效落地支持。發(fā)現(xiàn)最明顯的問題是，大部分企業(yè)都沒有做數(shù)據(jù)管理，也沒有預(yù)算思維。

企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)一團(tuán)混亂，給員工做績效指標(biāo)考核，不知道該如何提取數(shù)據(jù)量化！

做企業(yè)目標(biāo)管理，大部分只是拍腦袋的訂目標(biāo)！

知道企業(yè)的成本浪費(fèi)嚴(yán)重，但總找不出解決方法！

甚至很多老板根本不知道企業(yè)每個月盈利了多少錢？到年底一結(jié)算，發(fā)現(xiàn)老板虧的不清不楚，賺的錢還不如員工！

企業(yè)現(xiàn)狀

一、很多老板都是數(shù)據(jù)盲

1、不懂看或不看報表，所以不知道企業(yè)真賺或虧了多少錢；

2、不做預(yù)算管理，所以該花的錢不舍得花，不該花的錢很隨意花了；

3、不關(guān)注數(shù)據(jù)，所以聽不到數(shù)據(jù)背后的聲音、經(jīng)常拍腦袋決策。

企業(yè)精細(xì)化管理就是數(shù)據(jù)與流程的精細(xì)化，沒有數(shù)據(jù)結(jié)果導(dǎo)向，一切都是空的。

二、絕大多企業(yè)從沒做過預(yù)算

預(yù)算不等于估算、匡算。

然而很多中小企業(yè)對目標(biāo)管控都是估算、匡算，沒有利用數(shù)據(jù)做經(jīng)營分析，就是憑感覺講經(jīng)驗。對數(shù)據(jù)、目標(biāo)不重視！便不可能實現(xiàn)真意義上的低成本運(yùn)作。該花的錢沒花，不該花的錢超花。到了年底一算，利潤沒了。

三、成本高、費(fèi)用多

很多企業(yè)把產(chǎn)品的成本高的因素重心都放在了原材料成本、供應(yīng)商成本等外部因素，而忽略了企業(yè)內(nèi)部的成本因素！沒有預(yù)算機(jī)制，對企業(yè)的成本費(fèi)用管控，往往都是拍腦袋執(zhí)行。沒有整體布局，沒有預(yù)算思維，沒有做預(yù)算歸口、沒做預(yù)算分類，不懂預(yù)算內(nèi)項目與預(yù)算外項目區(qū)別！只是憑老板個人感覺，執(zhí)筆一揮，企業(yè)的利潤就這樣流失！

四、人不少，卻總覺不夠

人口紅利到人效紅利時代的轉(zhuǎn)變，企業(yè)最大的焦點應(yīng)該放在如何讓員工把績效做得更大！沒有數(shù)據(jù)管理的的企業(yè)，沒有預(yù)算機(jī)制的企業(yè)。對員工管理更加沒有績效思維?？傆X得企業(yè)員工不夠用，越是增加員工數(shù)量發(fā)現(xiàn)效率越慢，企業(yè)越?jīng)]有利潤空間！幾千人的企業(yè)，效益甚至不如百來人公司！沒機(jī)制，人再多，都是只會增加企業(yè)成本而已！

解決之道

一家企業(yè)只有建立了全面的預(yù)算機(jī)制，才算有真的目標(biāo)，才算有真的計劃：沒有預(yù)算，就沒有目標(biāo)，沒有預(yù)算，就沒有標(biāo)準(zhǔn)，沒有預(yù)算，就沒有考核，沒有預(yù)算，就沒有檢視！有預(yù)算，一切用數(shù)據(jù)說話，有預(yù)算，目標(biāo)清晰，標(biāo)準(zhǔn)明確，有預(yù)算，才能保障利潤實現(xiàn)！預(yù)算不等于框算、核算、測算！

預(yù)算——保障利潤的關(guān)鍵

什么是全面預(yù)算管理？

全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解、下達(dá)于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟(jì)單位，以一系列的預(yù)算編制與執(zhí)行、控制、檢視、反饋、評價與考核為內(nèi)容建立的一整套科學(xué)完整的指標(biāo)、數(shù)據(jù)管理控制系統(tǒng)，通過全員參與、橫縱溝通實現(xiàn)企業(yè)全部業(yè)務(wù)的量化、細(xì)化，并對經(jīng)營活動全過程的投入產(chǎn)出展開檢視、控管，以績效結(jié)果為導(dǎo)向進(jìn)行評價與激勵的管理系統(tǒng)。

全面預(yù)算的六大特征

1、數(shù)據(jù)化：這是企業(yè)財務(wù)的基本特征，一切以數(shù)字、數(shù)據(jù)表達(dá)。文字只是分析與補(bǔ)充。

2、滾動性：預(yù)算具有“水”性，可以流動。這個月的目標(biāo)沒有達(dá)成，自然滾動到下個月，歸結(jié)到季或年為單位。

3、彈性：有的預(yù)算項目可以按彈性設(shè)置，比如定額預(yù)算項目，可以設(shè)定上下浮動5%或10%是合理的。有的預(yù)算按“%率”來預(yù)算，則具有天然的彈性。

4、不可突破：一般有很多費(fèi)用預(yù)算項目，具有不可突破性。一旦突破，必須走預(yù)算外申請的流程。

5、精細(xì)化：如果做不到精細(xì)，預(yù)算都只是“框算、估算”，分解越細(xì)致，預(yù)算管控就越到位。

6、三事合一：事前編制預(yù)算、事中控制預(yù)算、事后考核預(yù)算。

目標(biāo)預(yù)算的主要依據(jù)是什么？

1、歷史數(shù)據(jù)：過去一至三年的經(jīng)營結(jié)果。越細(xì)越好。

2、同行狀況：盡可能拿到有效的數(shù)據(jù)。

3、市場預(yù)測：市場分析、推算，用客觀數(shù)據(jù)引證。

4、挖掘空間：內(nèi)部還有多少空間。

5、潛在機(jī)會：包括風(fēng)險評估。

誰負(fù)責(zé)做預(yù)算？

1、編制預(yù)算一定不只是財務(wù)部門的事情。

2、預(yù)算管理的負(fù)責(zé)人不一定是財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人。

3、預(yù)算管理不同于財務(wù)管理。

4、每一個管理者、每一項工作的責(zé)任人，都是預(yù)算的編制人。

5、根據(jù)企業(yè)規(guī)模，可以設(shè)立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，甚至流程部門。如在財務(wù)會計部下設(shè)置預(yù)算組，取代成本費(fèi)用會計職能，專門對成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行管控。

預(yù)算編制流程

經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算是如何做出來的？

第一步：準(zhǔn)備歷史資料，包括經(jīng)營數(shù)據(jù)、工作計劃與總結(jié)

第二步：分析歷史資料，自我診斷

第三步：來年市場預(yù)測、推算

第四步：初步設(shè)定新年利潤、毛利、銷售的總體目標(biāo)

第五步：分析目標(biāo)達(dá)成途徑、計劃，并反復(fù)測算

第六步：基本確認(rèn)總體目標(biāo)，安排主要經(jīng)營負(fù)責(zé)人溝通可行性

第七步：初步分解目標(biāo)，由各級經(jīng)營責(zé)任人做預(yù)算方案

第八步：溝通操作性，確認(rèn)所有目標(biāo)，形成最終預(yù)算方案

收入性預(yù)算怎么做？

費(fèi)用預(yù)算是如何做出來的？

第一步：準(zhǔn)備歷史資料，包括經(jīng)營與費(fèi)用數(shù)據(jù)、工作計劃與總結(jié)；

第二步：分析歷史資料，尋找挖掘方向

第三步：以收入預(yù)算為基礎(chǔ)預(yù)測費(fèi)用率

第四步：根據(jù)費(fèi)用率推算各項費(fèi)用額

第五步：從總體上確認(rèn)費(fèi)用增減的趨勢

第六步：初步下達(dá)目標(biāo)，由各級經(jīng)營管理責(zé)任人做預(yù)算方案

第七步：各項預(yù)算落實到部門、崗位、責(zé)任人，并溝通共識

第八步：確認(rèn)所有目標(biāo)，形成最終預(yù)算方案

費(fèi)用類預(yù)算怎么做？

省下的就是利潤省下預(yù)算外的每一分錢，都是利潤

1、全員參與，落實到具體人，有針對性的激勵。

2、劃分可控與不可控范圍，將可控因素列入重點預(yù)算。

3、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總。

4、預(yù)算內(nèi)額度授權(quán)與預(yù)算外程序?qū)徟嘟Y(jié)合。

5、事前預(yù)算、事中監(jiān)控、事后考評相結(jié)合。

全面預(yù)算流程

預(yù)算價值實現(xiàn)

預(yù)算的價值主要通過做到以下四項工作來實現(xiàn)：

1、目標(biāo)分解：通過預(yù)算，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的逐層逐級、深入細(xì)化的分解。

2、費(fèi)用管控：每項費(fèi)用都有兩個以上的責(zé)任人，并通過激勵機(jī)制實現(xiàn)主動管控。

3、責(zé)任區(qū)分：通過數(shù)據(jù)化、精細(xì)化，做到責(zé)任明確、清晰到人。

4、分析改善：通過在事中與事后的分析、調(diào)整，實現(xiàn)改善經(jīng)營過程的目的。