1.1月發(fā)生的業(yè)務，小規(guī)模納稅人現(xiàn)在補開發(fā)票，可以選擇1%開具嗎？

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第5號）：“一、增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。”

因此，若該業(yè)務的納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，應還是選擇3%征收率開具發(fā)票。

2.增值稅增量留抵退稅可以在電子稅務局辦理嗎？

答：適用《財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）、《財政部 稅務總局關(guān)于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第84號）增量留抵退稅的納稅人辦理路徑：首頁—我要辦稅—一般退（抵）稅管理—增值稅增量留抵稅額退稅。

適用《財政部 稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）疫情防控增量留抵退稅的納稅人辦理路徑：首頁—我要辦稅—一般退（抵）稅管理—增值稅期末留抵稅額退稅。

因此，可以在電子稅務局辦理。

3.我公司為一般納稅人，提供生活服務，按規(guī)定可以享受免征增值稅政策。我公司1月份銷售額60萬元，已經(jīng)開具了6%的增值稅普通發(fā)票，在2月7日辦理增值稅申報時，按照征稅項目進行了納稅申報并繳納了稅款，后續(xù)申報應該如何處理？

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）：“四、在本公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進行增值稅、消費稅納稅申報的，可以選擇更當期申報或者在下期申報時調(diào)整。已征應予免征的增值稅、消費稅稅款，可以予以退還或者分別抵減納稅人以后應繳納的增值稅、消費稅稅款?！?/p>

你公司若選擇更當期申報，則可對2020年1月屬期增值稅納稅申報表進行更申報，將當期應適用免稅政策的銷售額等項目填入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

你公司若選擇在下期申報時調(diào)整，則可在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》 征稅項目“開具其他發(fā)票”欄次或“未開具發(fā)票”欄次填報1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項稅額（填為負數(shù)）、在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次填報1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項目。

4.我公司享受疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)增量留抵退稅政策以后，還能享受增值稅即征即退政策嗎?

答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號，以下簡稱“8號公告”）規(guī)定，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，可按月向主管稅務機關(guān)申請全額退還2020年1月及以后形成的增量留抵稅額。

根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第2號，以下稱“2號公告”）：“六、納稅人按照《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）、《財政部 稅務總局關(guān)于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第84號）規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策?！?/p>

你公司按照8號公告規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的情形，不屬于2號公告規(guī)定的退稅后不得申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策的適用范圍。

5.個人代開發(fā)票，可以選擇1%代開嗎？

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第5號）：“一、增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票?！?/p>

自然人代開發(fā)票參照執(zhí)行。

6.新冠肺炎疫情期間，小規(guī)模納稅人要對2020年2月的發(fā)票沖紅重開，應如何開具紅字發(fā)票？重開時是否能選擇1%？

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第5號）：“四、增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照3%征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，應按照3%征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具確的藍字發(fā)票。”

7.是不是只有個體戶的小規(guī)模納稅人才能享受1%？

答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）：“自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅?！?/p>

適用于我省所有增值稅小規(guī)模納稅人。

8.增值稅一般納稅人提供建筑服務，之前按3%征收率征收增值稅的，現(xiàn)在調(diào)整到1%了嗎？

答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）：“自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅?！?/p>

一般納稅人仍按原政策執(zhí)行。

9.浙江省的增值稅小規(guī)模納稅人適用5%征收率的業(yè)務能按照1%征收嗎？

答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）：“自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅?！?/p>

對于5%征收率沒有調(diào)整。

10. 提供公共交通運輸服務、生活服務免征增值稅，申報前需要備案嗎？

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）：“二、納稅人按照8號公告，有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅、消費稅優(yōu)惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳??！?/p>

因此，你公司無需辦理增值稅免稅備案手續(xù)，自主進行免稅申報即可享受免征增值稅優(yōu)惠;需要提醒的是，你公司應將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>

11.社會保險費的延期繳款和這次階段性減免政策可以同時享受嗎？

答：根據(jù)《浙江省人力資源和社會保障廳 浙江省醫(yī)療保障局 浙江省財政廳 國家稅務總局浙江省稅務局 關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費有關(guān)問題的通知》（浙人社發(fā)﹝2020﹞13號）,其中第一條規(guī)定:階段性減免企業(yè)單位應繳納的社會保險費,包括基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷保險,具體為:對中小微企業(yè)免征今年2月份至6月份（所屬期,下同）,對大型企業(yè)等其他參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）減半征收2月份至4月份基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險的單位繳費;對企業(yè)（不含機關(guān)事業(yè)單位）減半征收2月份至6月份基本醫(yī)療保險的單位繳費,減征產(chǎn)生的統(tǒng)籌基金收支缺口由統(tǒng)籌地區(qū)自行解決,確?；鹗罩е虚L期平衡。

以單位方式參保的個體工商戶,參照中小微企業(yè)執(zhí)行;參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的民辦非企業(yè)單位、社會團體等各類社會組織參照大型企業(yè)執(zhí)行。

第四條規(guī)定:受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴重困難、無力足額繳納社會保險費的企業(yè),可申請緩繳社會保險費,緩繳期限原則上不超過6個月,緩繳期間免收滯納金。

減征政策和緩繳政策可以同時享受。

12.我是個體戶，可以免征養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險費嗎？

答：根據(jù)《浙江省人力資源和社會保障廳 浙江省醫(yī)療保障局 浙江省財政廳 國家稅務總局浙江省稅務局 關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費有關(guān)問題的通知》（浙人社發(fā)﹝2020﹞13號）：“一、階段性減免企業(yè)單位應繳納的社會保險費,包括基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷保險,具體為:對中小微企業(yè)免征今年2月份至6月份（所屬期,下同）?！?/p>

“對企業(yè)（不含機關(guān)事業(yè)單位）減半征收2月份至6月份基本醫(yī)療保險的單位繳費?！?/p>

“以單位方式參保的個體工商戶,參照中小微企業(yè)執(zhí)行。”

如果您是以單位方式參保的個體戶，是可以參照中小微企業(yè)享受此次社保費減免政策的，具體來說就是可以免征2-6月的企業(yè)基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險單位繳費部分；如果您是以個人身份參保的個體戶，則不能享受此次社保費減免政策。

13.關(guān)于社會保險費階段性減免，我們企業(yè)如何查看是否被分為中小微企業(yè)？

答：根據(jù)《浙江省人力資源和社會保障廳 浙江省醫(yī)療保障局 浙江省財政廳 國家稅務總局浙江省稅務局 關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費有關(guān)問題的通知》（浙人社發(fā)﹝2020﹞13號）：“二、大型企業(yè)和中小微企業(yè)的劃分根據(jù)工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)﹝2011﹞300號）和國家統(tǒng)計局《統(tǒng)計上大中小微企業(yè)劃分辦法（2017）》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！本唧w名單和執(zhí)行標準由當?shù)卣鷾屎髮攵悇招畔⑾到y(tǒng)。查看本企業(yè)的劃型情況可登錄浙江省電子稅務局，式進入《社會保險費繳費申報表》后，如果你單位是中小微企業(yè)，可以看到一個提示：“你單位按中小微企業(yè)類型免征?！?/p>

14.我們是民辦非企業(yè)，可以享受2-6月的階段性社保減免嗎？

答：根據(jù)《浙江省人力資源和社會保障廳 浙江省醫(yī)療保障局 浙江省財政廳 國家稅務總局浙江省稅務局 關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費有關(guān)問題的通知》（浙人社發(fā)﹝2020﹞13號）：“一、階段性減免企業(yè)單位應繳納的社會保險費,包括基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷保險,具體為：對大型企業(yè)等其他參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）減半征收2月份至4月份基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險的單位繳費;對企業(yè)（不含機關(guān)事業(yè)單位）減半征收2月份至6月份基本醫(yī)療保險的單位繳費?！?/p>

“參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的民辦非企業(yè)單位、社會團體等各類社會組織參照大型企業(yè)執(zhí)行?！?/p>

15.申請社保延期繳納怎么操作？

答：需要申請延期繳納社保費的，可在申報社保費時一并辦理。在浙江省電子稅務局提交《社會保險費繳費申報表》后，先不點擊“全申報”，轉(zhuǎn)至【我要辦稅】—【稅務行政許可】—【延期繳納社保費申請】，按要求填報申請信息并上傳材料后提交申請，再轉(zhuǎn)至《社會保險費繳費申報表》頁面完成“全申報”。

16.疫情期間，我們單位的報表逾期申報了，是否會受到行政處罰？

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用 助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2020〕14號）第四條規(guī)定：“（十八）依法加強權(quán)益保障。對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的納稅人，免予行政處罰，相關(guān)記錄不納入納稅信用評價;對逾期未申報的納稅人，暫不按現(xiàn)行規(guī)定認定非常戶。對行政復議申請人因受疫情影響耽誤法定申請期限的，申請期限自影響消除之日起繼續(xù)計算;對不能參加行政復議聽證等情形，稅務機關(guān)依法中止審理，待疫情影響消除后及時恢復?！?/p>

17.我們單位是外貿(mào)型出口企業(yè)，2019年出口的貨物在4月20日前沒有收匯，估計到6月才能收匯，到時候還可以申請出口退稅嗎？

答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第2號）：“未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退（免）稅?！?/p>