一、工程竣工時間界定：

1、公司所有工程類項目，常竣工的工程，以建設方及施工方共同簽訂的單項工程施工委托單（包括但不限于中標通知書、施工合同或施工聯(lián)系單等）約定的工期為依據(jù)。

2、公司所有工程類項目，甲方要求現(xiàn)狀竣工的工程，工程竣工時間由監(jiān)理方、建設方確認現(xiàn)場工程量之后簽字確認，由施工方在竣工后十五天內(nèi)提交竣工資料。

二、工程竣工資料內(nèi)容：

（一）市政安裝類工程

1、建設方及施工方雙方共同簽訂的單項工程施工委托單或合同。

2、建設方出具的領料單和退料單。

3、施工方提供的工程竣工圖紙及工程結算書。

4、施工現(xiàn)場相關簽證及隱蔽工程簽證，各項扣罰簽證，由施工方、監(jiān)理方、建設方三方簽字蓋章確認的工程量確認單。

5、開工報告，安全交底記錄，技術交底記錄，竣工驗收報告。

6、管道工程需具備管溝開挖驗收記錄，管道焊接驗收記錄，防腐層及防腐補口、補傷質(zhì)量驗收記錄，防腐絕緣層電火花驗收記錄，管溝回填驗收記錄，隱蔽工程驗收記錄，管道吹掃記錄，管線試壓記錄，管道強度及嚴密性試驗記錄，燃氣閥門試壓記錄等各項施工現(xiàn)場質(zhì)量管理檢查記錄。

7、施工人員人身意外傷害險憑證復印件、各類施工資質(zhì)復印件及管理人員、施工人員上崗資格證書復印件。

8、其它與工程造價有關的資料（如有要求的施工人員工資發(fā)放表等相關資料）。

（二）建筑土建類工程

1、施工、技術管理資料：具體包括工程概況說明；工程總承包合同及分包合同；工程項目施工人員名單；各類施工資質(zhì)復印件及管理人員、施工人員上崗資格證書復印件；各類施工現(xiàn)場質(zhì)量管理檢查記錄；施工組織設計，施工方案審批表；技術交底記錄，開工報告及竣工驗收報告及結算書等相關資料。

2、工程質(zhì)量控制資料：具體包括圖紙會審、設計變更記錄及最終竣工圖紙；工程定位測量、放線驗收記錄；原材料出廠合格證書及進場檢（試）驗報告；施工試驗報告及見證檢測報告；隱蔽工程驗收記錄；施工紀錄等相關資料。

3、土建工程安全和功能檢驗資料：具體內(nèi)容包括防水試驗記錄；建筑物沉降觀測記錄；建筑物垂直度測量記錄等相關資料。

4、各單位（子單位）工程質(zhì)量竣工驗收記錄：具體內(nèi)容包括地基基礎分部及主體結構分部、裝飾分部、屋面工程等各分部工程質(zhì)量檢查驗收記錄。

5、施工方提供的工程竣工圖紙及工程結算書。

6、其它與工程造價有關的資料。

三、竣工資料提交時間：

市政安裝類工程，在竣工后三十天內(nèi)提交竣工資料；建筑土建類工程，在竣工后四十天內(nèi)提交竣工資料；現(xiàn)狀竣工工程，按照建設方確認的工程量確認書，在竣工后三十天內(nèi)提交竣工資料。

四、審計流程：

工程審計分為公司內(nèi)部審計及第三方外部審計公司審計，工程需要內(nèi)審或者外審由建設方進行確定。

（一）內(nèi)審部分：公司所有工程類項目，施工單位按照竣工資料提交時間要求提交資料，經(jīng)建設方工程管理部門初審資料完整性之后，由建設方審計部門接收資料進行審計，現(xiàn)場核查部分包括審核現(xiàn)場工程量是否與工程實體相符，尤其是易于重復計算部分及隱蔽工程部分，必要時應開挖勘查，直至核實為止。審計部門自資料接收之日起十五日內(nèi)完成審計工作，出具審計定案單，審計定案單完成之后由建設方與施工方雙方簽字認可，經(jīng)建設方分管副總經(jīng)理及總經(jīng)理簽字確認之后,作為結算依據(jù)提交建設部門及財務部門。

（二）外審部分：公司所有工程類項目，施工單位按照竣工資料提交時間要求提交資料，經(jīng)建設方工程管理部門初審后，由建設方審計部門接收資料進行二次初審，確認資料的完整性之后提交外部審計公司進行審計。審計完成之后由審計方出具審計報告，經(jīng)審計方、建設方與施工方三方簽字蓋章認可之后，提交建設方審計部門，由審計部門復核之后提交公司建設部門及財務部門，作為結算依據(jù)使用。

五、結算方式確定：

工程結算方式采用清單結算或者定額結算，具體結算方式以雙方合同約定為準。

六、審計考核及管理措施：

審計制度的執(zhí)行和落實，是做好審計工作非常重要的環(huán)節(jié)。針對本制度中的要求，現(xiàn)制定以下審計考核及管理要求，審計結算中心將依據(jù)本考核管理措施，以月度為單位，為違反本制度的單位及個人出具處理意見，并提報至板塊企管部，由企管部統(tǒng)一進行公示及考核。

相關審計考核及管理措施如下：

1、審計結算中心是能源板塊各公司及項目部的審計結算歸口部門，所有涉及施工、建設類的項目都需經(jīng)過審計結算中心的審計定案，方可進行付款。嚴禁能源板塊各公司及項目部自行對建設工程進行審計或未經(jīng)審計結算中心進行外部審計，如發(fā)現(xiàn)以上違規(guī)情況，扣罰工程項目負責人當月績效100分，留職查看3個月（留職查看期間只發(fā)放基本工資），并扣除年終獎金的50%；工程項目負責人分管工程項目當年度兩次以上未經(jīng)審計結算中心審計的，扣罰當年度年終獎金并降職。

2、內(nèi)部審計出現(xiàn)認定事實錯誤或者重大遺漏等工作失誤，具體審計人員扣罰當月績效考核分數(shù)30分，審計部門負責人扣罰當月績效考核分數(shù)10分。

3、外部審計出現(xiàn)認定事實錯誤或者重大遺漏等工作失誤，視具體情況扣罰外審公司審計費用，公司審計部門負責人扣罰當月績效考核分數(shù)10分。

4、為保證竣工資料的真實性和準確性，對施工單位提交的單項工程竣工資料，審減率達到30%以上的，對施工單位予以扣罰，扣減該工程審定工程額的20%。

5、所有甲方供材，必須提供由建設方工程管理部門和材料管理部門出具的領料單和退料單，竣工資料提交審計部門后，建設方視為退庫工作已完成，審計過程中物料情況不允許更改；審計過程中如經(jīng)查實有剩余物料未做退庫處理，將對剩余物料按照市場價格的兩倍進行扣罰，在審定工程款中予以扣除。

6、對于未按照規(guī)定期限上交竣工資料的施工單位，按照所超期限進行扣罰，每日扣減審定工程額的百分之一，在審定工程款中予以扣除。各子公司及項目公司分管施工建設人員有義務督導施工單位按照時間節(jié)點提報竣工材料，對未按照規(guī)定期限上交竣工資料的項目，項目經(jīng)理及分管負責人，扣除當月績效30分，并依據(jù)未交竣工材料的項目數(shù)量對年終獎金測評進行考核（每一個未交竣工資料項目扣除年終獎金測評10分）。

7、審計部門在現(xiàn)場核查工作中，如發(fā)現(xiàn)有監(jiān)理人員及公司工程管理人員簽字確認的虛假工程量及簽證部分，虛報價值在5000–2萬元區(qū)間內(nèi)，每處對工程監(jiān)理公司扣罰1000元，由審計部門通知工程管理部門，在監(jiān)理費中扣除。同時對相關工程管理人員一并處罰，扣減當月績效30分。單項工程虛報價值累計在2萬元以上者，視具體情況及情節(jié)嚴重程度對相關責任單位及責任人進行處罰，情節(jié)極其嚴重者要承擔相應的法律責任。

8、貫徹質(zhì)量驗收與審計結算相掛鉤的方針，審計部門接收資料時就認同工程質(zhì)量完全合格，對于由公司工程管理部門認定的質(zhì)量驗收不合格的工程，應堅決不予審計結算。對于質(zhì)量隱患處理不符合標準的工程，由公司工程管理部門確認后，視情節(jié)嚴重程度，大比例扣除工程款，牽扯到監(jiān)理公司的部分，一并扣除監(jiān)理費用。

9、公司暫將工程總額在一萬元以下的工程定義為零星工程，其工程總額在審定工程額的基礎上上調(diào)30%。

七、審計注意事項：

工程審計過程中，除核實工程量及物料使用情況外，還應注意以下相關事項：

1、費用定額與采用的預算定額是否相符。

2、取費標準的取定與地區(qū)分類及工程類別是否相符。

3、取費基數(shù)是否確。

4、簽證取費中的內(nèi)容，是否放在定額直接費中重復計算。

5、是否有不該收取的費率照常收取。

6、其它費用的計列是否有漏項。

7、結算中是否確地按照國家及地方有關調(diào)整文件收費。

九、以上管理辦法，自頒布之日起開始實施，未盡事宜，在《工程結算審計補充管理辦法》中予以完善。