收入發(fā)票

銀行收款

銀行付款

現(xiàn)金收款

現(xiàn)金付款

各種報(bào)銷（包括工資發(fā)放）

計(jì)提或分配工資

計(jì)提福利費(fèi)，計(jì)提保險(xiǎn)費(fèi)

預(yù)提費(fèi)用

計(jì)提折舊

無(wú)形資產(chǎn)攤銷，開(kāi)辦費(fèi)攤銷

計(jì)提稅金

結(jié)轉(zhuǎn)成本

暫估入庫(kù)；
憑證日期均為當(dāng)月月末最后一天，月初沖暫估為當(dāng)月1號(hào)
2、憑證摘要

收入摘要：開(kāi)票收入或未開(kāi)票收入；

購(gòu)貨摘要：購(gòu)入商品；

收款摘要：銀行收款，現(xiàn)金收款，銀行收款（保證金），銀行收款（借款或還借款）；

付款摘要：銀行付款，現(xiàn)金付款，銀行付款（保證金），銀行付款（借款或還借款）；

其他銀行單據(jù)摘要：如利息，手續(xù)費(fèi)

費(fèi)用報(bào)銷摘要：xx報(bào)銷

3、賬務(wù)處理需注意事項(xiàng)

1）每一張憑證借方入完再入貸方；

2）銀行單據(jù)按收付款每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，每筆業(yè)務(wù)備注收付款日期；（備注：只有銀行存款的借貸方摘要才備注日期，其它均不需要）

3）一般情況下公司僅設(shè)應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，均不設(shè)置預(yù)收賬款，預(yù)付賬款；

4）預(yù)付房租，物管費(fèi)等掛預(yù)付賬款二級(jí)科目；

5）固定資產(chǎn)按種類設(shè)二級(jí)；

6）累計(jì)折舊按種類設(shè)二級(jí)科目及附明細(xì)折舊表；

7）開(kāi)辦費(fèi)攤銷附明細(xì)表；

8）裝修費(fèi)攤銷附明細(xì)表；

9）一般納稅人應(yīng)交銷項(xiàng)稅，應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅按不同單位每張發(fā)票分筆錄入，同一單位同樣稅金合并錄入(摘要備注:稅金*相同稅金發(fā)票張數(shù))；
10）一般情況下銷售行業(yè)只設(shè)銷售費(fèi)用，工業(yè)和服務(wù)行業(yè)只設(shè)管理費(fèi)用；（不排除個(gè)別特殊情況）,按費(fèi)用種類歸集進(jìn)行處理；