小型微利企業(yè)2021年判定標準是什么？

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)”判斷企業(yè)是否為小型微利企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

相關(guān)問題解答

問1：工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標準一樣嗎？

答：原有政策對工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額兩項指標分別設(shè)置了條件，2019年新出臺的政策對資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)指標不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)。因此，目前工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標準是一樣的，即年應(yīng)納稅所得額上限都是300萬元、資產(chǎn)總額上限都是5000萬元、從業(yè)人數(shù)上限都是300人。

問2：企業(yè)所得稅匯總納稅的企業(yè)，小型微利企業(yè)標準中的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額是否包括分支機構(gòu)的相應(yīng)部分？

答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計算從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標，即匯總納稅企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額包括分支機構(gòu)的相應(yīng)部分。

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠條件：

1、符合條件的小型微利企業(yè)按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

2、在2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

3、對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元單不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)不管是查賬征收還是核定征收方式，均可享受優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠的方式：

辦理方式：自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>

小型微利企業(yè)所得稅稅率是多少?

小微企業(yè)所得稅稅率是按其所得減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

小微企業(yè)所得稅計算:

(一)對于年應(yīng)納稅所得額在100萬元及以下的企業(yè)

計算方法:年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*2.5%

(二)對于年應(yīng)納稅所得額在100-300萬元的企業(yè)

計算方法:應(yīng)交企業(yè)所得稅額=（年應(yīng)納稅所得額-100）*2.5%+100*10%