今天小編要跟大家分享一般納稅人和小規(guī)模納稅人企業(yè)的報(bào)稅流程。在講解這個(gè)話(huà)題之前，我們先來(lái)弄清楚一下，這兩類(lèi)納稅人的基本定義。

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額，超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

下面，小編就要來(lái)一一對(duì)這兩種人納稅人報(bào)稅流程進(jìn)行一個(gè)詳細(xì)的解說(shuō)啦！

一般納稅人報(bào)稅流程

報(bào)稅流程全解

一般納稅人的增值稅申報(bào)

我們?cè)谏陥?bào)一般納稅人增值稅時(shí)，需要搞清楚兩項(xiàng)內(nèi)容：開(kāi)票數(shù)據(jù)和抵扣數(shù)據(jù)。開(kāi)票數(shù)據(jù)就是我們常說(shuō)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，而抵扣數(shù)據(jù)就是常說(shuō)的進(jìn)項(xiàng)稅額了。

一、開(kāi)票數(shù)據(jù)

（一）獲取數(shù)據(jù)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，發(fā)生經(jīng)營(yíng)往來(lái)就會(huì)存在開(kāi)具發(fā)票的情況就，新辦企業(yè)稅務(wù)報(bào)道后，做了稅種核定和票種核定，申請(qǐng)了稅控后，就可以申請(qǐng)并開(kāi)具發(fā)票。每個(gè)月月初則以開(kāi)票系統(tǒng)上個(gè)月的開(kāi)票數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)寫(xiě)填寫(xiě)納稅申報(bào)表。

第一步:每月月初，打開(kāi)開(kāi)票系統(tǒng)（以金稅盤(pán)舉例），在報(bào)稅處理-月度統(tǒng)計(jì)中查詢(xún)。

第二步：選擇期間，以2021年3月為準(zhǔn)，選擇3月開(kāi)票信息。

第三步：查找開(kāi)票匯總情況，打印出來(lái)作為銷(xiāo)項(xiàng)稅額匯總表附在會(huì)計(jì)憑證后并進(jìn)行備案：

“開(kāi)票匯總情況”里的資料就是填寫(xiě)增值稅申報(bào)表附表1銷(xiāo)項(xiàng)稅的主要來(lái)源。

（二）銷(xiāo)項(xiàng)核對(duì)

核對(duì)開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)票數(shù)據(jù)和應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額的差異。

常見(jiàn)的差異有以下這些：

1.賬務(wù)錯(cuò)誤

例如收入金額和稅額在錄入憑證時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤。

2.發(fā)票開(kāi)錯(cuò)

例如同一發(fā)票被重復(fù)開(kāi)具了。這個(gè)時(shí)候申報(bào)表也需要先填寫(xiě)重復(fù)這張發(fā)票，因?yàn)橐淮笆奖葘?duì)申報(bào)金額不得小于開(kāi)票數(shù)據(jù)，申報(bào)表和賬務(wù)的差異臺(tái)賬備查，下期紅字沖銷(xiāo)重復(fù)發(fā)票。

3.發(fā)票誤作廢了

還可能出現(xiàn)手誤，不小心將當(dāng)月發(fā)票誤點(diǎn)作廢了。

4.開(kāi)票未做收入

有時(shí)收到預(yù)收賬款的開(kāi)票，實(shí)際尚未達(dá)到收入的確認(rèn)條件，也會(huì)形成差異，在財(cái)務(wù)賬上就沒(méi)有這項(xiàng)收入是合理的，但申報(bào)時(shí)需按照開(kāi)票數(shù)額申報(bào)。

5.未開(kāi)票收入

有些客戶(hù)不需要發(fā)票，但是在稅務(wù)上雖然未開(kāi)具發(fā)票也形成了實(shí)質(zhì)的業(yè)務(wù)，所以即使未開(kāi)票也要確認(rèn)收入，計(jì)提了銷(xiāo)項(xiàng)稅。

6.視同銷(xiāo)售

視同銷(xiāo)售在賬務(wù)處理上也不計(jì)入收入，但需要填寫(xiě)到增值稅申報(bào)表中。

也就是說(shuō)，雖然以上類(lèi)型的差異都是合理的，但在填寫(xiě)增值稅申報(bào)表時(shí)應(yīng)以稅控盤(pán)中導(dǎo)出的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。對(duì)于差異的金額，需要申報(bào)后再做賬務(wù)調(diào)整或發(fā)票的作廢紅沖。

二、抵扣數(shù)據(jù)

（一）獲取數(shù)據(jù)

我們?nèi)粘＝佑|最多的抵扣數(shù)據(jù)就是增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣，也就是我們常說(shuō)的進(jìn)項(xiàng)稅?？梢酝ㄟ^(guò)各地稅務(wù)局電子網(wǎng)站登錄，如圖：

第一步：登錄電子稅務(wù)局

第二步：選擇“發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”點(diǎn)擊進(jìn)入

第三步：選擇“抵扣勾選”，選擇本月需要認(rèn)證的發(fā)票并點(diǎn)擊“提交”

第四步：選擇“匯總統(tǒng)計(jì)”

第五步：選擇“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”。

（二）進(jìn)項(xiàng)核對(duì)

核對(duì)抵扣明細(xì)和賬上應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額的差異。

常見(jiàn)的差異有以下這些：

1.賬務(wù)錯(cuò)誤

已常認(rèn)證抵扣，但入賬的成本和進(jìn)項(xiàng)稅額錄入出現(xiàn)金額錯(cuò)誤。

2.抵扣少了：漏認(rèn)證

財(cái)務(wù)賬上已記入進(jìn)項(xiàng)稅額，但增值稅發(fā)票抵扣系統(tǒng)中本月未對(duì)其進(jìn)行認(rèn)證。這里需要注意的是，勾選認(rèn)證的時(shí)間必須是本月勾選上月，不能是本月勾選本月。

舉個(gè)例子：2021年2月可以在增值稅認(rèn)證系統(tǒng)中勾選2021年1月及之前收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不能勾選2月的。

3.抵扣多了：不該抵扣的

若出現(xiàn)本期不該抵扣卻抵扣的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

小規(guī)模納稅人

報(bào)稅流程全解

第一步：

登錄選擇：首先打開(kāi)電子稅務(wù)局，系統(tǒng)將自動(dòng)彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關(guān)內(nèi)容；

第二步：

點(diǎn)擊“我要辦稅”—“申報(bào)納稅”—“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”；

p1：如果是月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季申報(bào)30萬(wàn)元）的小規(guī)模納稅人,選擇“免稅申報(bào)（小微企業(yè)）”模塊進(jìn)行簡(jiǎn)易填寫(xiě)；

p2:如果為月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元（按季申報(bào)超過(guò)30萬(wàn)元）的小規(guī)模納稅人選擇“填表申報(bào)”—“立刻填表”；

第三步：

報(bào)表填報(bào)：首先在填表界面，將溫馨提醒是否抄報(bào)稅；

然后點(diǎn)擊“確定”，將提示此次普惠優(yōu)惠政策的簡(jiǎn)介；

接著點(diǎn)擊“確定”，會(huì)彈出提醒本期是否發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額。如有發(fā)生，填寫(xiě)減去不動(dòng)產(chǎn)原值后的不含稅金額（若發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額11萬(wàn)元，需根據(jù)提示“按照不動(dòng)產(chǎn)扣除11萬(wàn)元后的差額不含稅金額填寫(xiě)”）；如未發(fā)生，點(diǎn)擊“繼續(xù)填寫(xiě)”進(jìn)入報(bào)表填寫(xiě)界面。

如實(shí)填寫(xiě)本期發(fā)生銷(xiāo)售額，貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)算合計(jì)金額；

最后系統(tǒng)根據(jù)填寫(xiě)的數(shù)據(jù)，合計(jì)超過(guò)起征點(diǎn)的，會(huì)第2次提醒，本期是否發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售，納稅人可以選擇“是”與“否”進(jìn)行下一步操作。如果選擇“是”，納稅人需要填寫(xiě)本期發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額；

第四步：

報(bào)送申報(bào)：填寫(xiě)完整，滿(mǎn)足校驗(yàn)規(guī)則后，點(diǎn)擊報(bào)表下方“保存”按鈕，并點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕，發(fā)起申報(bào)。報(bào)表狀態(tài)會(huì)變?yōu)椤吧陥?bào)成功”；

第五步：

稅款繳納：如本期有稅款需要繳納，點(diǎn)擊“繳稅”按鈕?？梢允褂萌絽f(xié)議網(wǎng)上扣款，或者打印銀行端交款憑證，到銀行扣款。