增值稅

　　一、納稅人身份選擇籌劃

如果進貨價與銷售價都為含稅價相對比一般納稅人來說，小規(guī)模納稅人所繳稅更少。也就是說在進貨價比較少的時候，小規(guī)模納稅人企業(yè)比一般納稅人企業(yè)的收入更多。

一般納稅人在購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣。

小規(guī)模納稅人的稅負重于一般納稅人，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇一般和小規(guī)模納稅人更合算。

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二、利用增值稅稅收優(yōu)惠政策

1、農業(yè)類稅收優(yōu)惠政策：農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅;部分農業(yè)生產資料免征增值稅;農民專業(yè)合作社稅收優(yōu)惠政策。

2、資源綜合利用產品增值稅稅收優(yōu)惠政策：銷售自產貨物，如再生水、翻新輪胎、以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉等，實行免征增值稅政策。

3、促進殘疾人就業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策：殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅;對安置殘疾人的單位，符合一定條件的，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。

4、醫(yī)療機構增值稅稅收優(yōu)惠政策：對非營利性醫(yī)療機構自產自用的制劑，免征增值稅。

5、地方性稅收優(yōu)惠政策：為了發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟，國家及地方層面都出臺了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，多數(shù)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)出臺了財政扶持政策!

　　企業(yè)所得稅

一、成為國家高新技術企業(yè)

國家對高新技術企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：研發(fā)費用可以按175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除，減輕稅負。申請成為“高新技術企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。(其他企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅)

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二、利用地域性稅收洼地的優(yōu)惠政策

因為高新技術企業(yè)適用范圍比較窄。國內某些地方政府為了發(fā)展當?shù)亟?jīng)濟，開設了很多扶持政策，即稅收洼地。舉個例子，之前因為影視公司扎堆而異?；鸨幕魻柟咕蛯儆诘赜蛐缘亩愂胀莸亍?/p>

案例：2018年的天津某科技公司，營業(yè)額500萬，利潤300萬，想降低是企業(yè)稅負，經(jīng)過一系列的稅務籌劃操作，

增值稅：500萬÷1.03×3%≈14.56萬;

附加稅：145631.07×10%≈1.45萬;

企業(yè)所得稅：0;

個人所得稅：500萬÷1.03×2.2%≈10.68萬;

稅金合計：26.69萬;

綜合稅負：5.3%!

　　企業(yè)個人所得稅

一、根據(jù)優(yōu)惠政策進行合理避稅

當稅率較難改變的時，可以改變應納稅所得額。例如，可以和公司達成協(xié)議，一部分工資薪金通過福利形式發(fā)放出來，不以現(xiàn)金形式，因此不會被視為收入，也就沒有稅收。單位可以增加福利項目，比如免費的交通、餐點，這樣不給員工加薪也能減輕員工的稅務負擔，變相增加了員工收入。

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二、適當提高五險一金的繳納標準

適當提高五險一金的繳納標準，或者提高其他免稅項目可以在工資總額稅前進行扣除。拿公積金舉例，每個月的住房公積金提高后，實際收入并未受影響(公積金可以取出來)，然后又有比較明顯的節(jié)稅效果。