納稅申報流程

雖然各行業(yè)和各地區(qū)的稅率計算不盡相同，但是常來講，所有企業(yè)的納稅流程在全國幾乎都是一致的。納稅申報總體上分為三步：

1．抄稅報稅：一般情況下，抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前。一般納稅人可以通過稅控盤進(jìn)行抄報稅處理，或者直接到辦稅廳抄報，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

2．納稅申報：一般納稅人需登錄網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。我們可以通過稅務(wù)部門的網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，將已經(jīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證過的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，則需要手工錄入。在此之后，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會生成納稅申報資料，我們需要將其導(dǎo)出并加以保存。需要注意的是，如果有稅款產(chǎn)生，則需要在網(wǎng)上申報系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請。

3．清卡處理：在申報納稅成功后，一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡處理步驟。這時一般納稅人報稅已處理成功。

納稅申報資料

進(jìn)行納稅申報需要準(zhǔn)備一些材料方可：

1．開具的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；

2．符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)；

3．符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件；

4．符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；

5．已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；

6．納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的合法憑證及其清單；

7．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

納稅申報表格

除了材料外，以下表格也需要準(zhǔn)備：

1．《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》；

2．《增值稅預(yù)繳稅款表》；

3．《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》；

4．《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》；

5．《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》；

6．《增值稅減免稅申報明細(xì)表》；

7．《增值稅納稅申報表附列資料（1-5）》。

所謂“難者不會，會者不難”，看似很復(fù)雜的工作，真熟悉起來后就不會感覺那么乏力了。所以剛剛?cè)胄械幕锇?，千萬不要因?yàn)橐粫r的困難而選擇放棄，我們要學(xué)會不斷學(xué)習(xí)，才有進(jìn)步的可能。因?yàn)闀嫻ぷ鞅旧砭褪莻€活到老，學(xué)到老的行業(yè)。