本月增值稅申報遇到“該納稅人沒有一般納稅人資格，不允許申報!”，應(yīng)如何處理？

答：遇到此問題，請您與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系確認(rèn)是否已符合“銷售額達(dá)標(biāo)增值稅一般納稅人的小規(guī)模納稅人”標(biāo)準(zhǔn)。確認(rèn)不符合一般納稅人條件的，在金三核心征管系統(tǒng)中做“按適用稅率申報的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)回”；如已達(dá)增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，請在金三核心征管系統(tǒng)中維護或通過電子稅務(wù)局“增值稅一般納稅人登記”模塊填寫增值稅一般納稅人認(rèn)定申請信息，然后按照增值稅一般納稅人申報。

2

增值稅申報4月份由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，本年累計數(shù)未累計1至3月的已申報數(shù)據(jù)，應(yīng)如何處理？

答：增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人申報表中適用稅率不一致，由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，一般納稅人申報的累計是不轉(zhuǎn)到小規(guī)模類型的申報表中的。

3

納稅人在電子稅務(wù)局辦理“丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明”，但是在填寫受票方信息時提示“未查詢到相關(guān)信息”，應(yīng)如何處理？

答：納稅人辦理此項業(yè)務(wù)時，如受票方為外省的納稅人，系統(tǒng)是查詢不到的，可手工錄入納稅人名稱。

4

增值稅一般納稅人，申報信息寫征管系統(tǒng)失敗，增值稅申報提示：“申報信息寫征管系統(tǒng)失敗，失敗原因：您尚未進行抄報稅，請在納稅申報之前，先打開開票軟件，進入報稅處理功能完成上報匯總，完成后再進行增值稅申報（請先保存主表再確認(rèn)申報）”。應(yīng)如何處理？

答：遇到此問題時，請從以下幾方面確認(rèn)：

1、確認(rèn)抄報稅、上報匯總是否成功；

2、當(dāng)月申領(lǐng)稅控設(shè)備未票種信息核定的，在前臺防偽稅控系統(tǒng)中進行零盤補報（軟盤補報）；

3、三證合一前的“老稅號”是否存在未注銷稅控設(shè)備；

4、稅控設(shè)備需注銷時，應(yīng)在注銷前進行上報匯總和抄報。

5

我單位為視同獨立納稅人繳稅的二級分支機構(gòu)，通過山東省電子稅務(wù)局申報企業(yè)所得稅時，《a200000中人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》中“小型微利企業(yè)”標(biāo)志自動在“否”上，為何不能享受所得稅小微減免政策？

答：山東省電子稅務(wù)局根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)要求對企業(yè)所得稅申報表中“小型微利企業(yè)”標(biāo)志進行設(shè)置，請參照《2019年減稅降費政策答復(fù)匯編 （第一輯）》：

現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥嗣窆埠蛧髽I(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機構(gòu)，由企業(yè)總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

因此，如您單位登記信息中“總分機構(gòu)類型”為分支機構(gòu)類型的，不可享受小微優(yōu)惠減免。

6

我單位企業(yè)所得稅為查賬征收類，在電子稅務(wù)局進行企業(yè)所得稅申報，確認(rèn)申報時提示“本表中的利潤總額應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額填報，請確定您填報的數(shù)據(jù)與財務(wù)報表中的相應(yīng)數(shù)據(jù)一致”，應(yīng)如何處理？

答：如您單位在《a200000中人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》第3欄“利潤總額”中填寫的本年累計金額與財務(wù)報表利潤表中的本年累計金額不一致的，建議根據(jù)實際情況,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額填報，可修改后再進行申報。

7

房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集，以往采集的稅源信息本期不需要再次申報，可以刪除掉稅源嗎？

答：已經(jīng)申報過的稅源信息在電子稅務(wù)局系統(tǒng)不允許刪除，只能選擇義務(wù)終止稅源信息。操作辦法為在稅源采集信息模塊，找到指定稅源編號對應(yīng)的稅源信息點擊義務(wù)終止。房產(chǎn)稅稅源信息義務(wù)終止時的“房屋轉(zhuǎn)出時間”選擇上個稅款所屬期的最后一天，城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息義務(wù)終止時的“土地轉(zhuǎn)出時間”同是選擇上個稅款所屬期的最后一天。以當(dāng)前時間2019年10月為例，上個稅款所屬期的最后一天即是2019-8-31。

8

殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表，填寫完“上年在職職工工資總額”、“上年在職職工人數(shù)”以及“年實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”后，為何系統(tǒng)自動帶出減免稅額？

答：針對于注冊未滿3年，并且上年在職職工人數(shù)30人（含）以下的納稅人，申報殘疾人就業(yè)保障金繳費時系統(tǒng)已設(shè)置自動享受免征優(yōu)惠。

9

9

房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅申報時提示往期未申報，我單位之前并沒有漏報過，這是為什么？

答：產(chǎn)生往期未申報的原因及解決辦法如下：

一是修改以前的稅源信息導(dǎo)致，解決辦法：針對這種產(chǎn)生往期的未申報，請到主管稅務(wù)機關(guān)處理；

二是新增的稅源信息，納稅有效期起小于當(dāng)前稅款所屬期的日期，比如當(dāng)前應(yīng)該是申報第三季度的稅源信息，即是2019-7-1到2019-9-30的應(yīng)申報信息，但新增稅源的有效期起小于2019-7-1的就會出現(xiàn)往期未申報信息，解決辦法：將新增的稅源信息作廢掉重新采集，納稅有效期起要選擇當(dāng)前稅款所屬期起。

維護稅源信息時應(yīng)避免出現(xiàn)往期未申報，建議您義務(wù)終止該條稅源信息后重新按照新的數(shù)據(jù)維護一條信息；或選擇變更時間后按原數(shù)據(jù)進行保存，在變更后產(chǎn)生的一條新的應(yīng)稅中修改數(shù)據(jù)。