借：庫存商品-出口商品80000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口-進(jìn)項稅額10400

貸：銀行存款-xx銀行90400

2、5月確認(rèn)出口銷售時

借：應(yīng)收賬款-xx公司96000

貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入96000

3、5月確認(rèn)收入當(dāng)月，確認(rèn)征退稅率差引起的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出(不得抵扣金額)80000*(13%-10%)=2400元

借：主營業(yè)務(wù)成本-出口商品2400

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出2400

4、結(jié)轉(zhuǎn)出口銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本-出口商品80000

貸：庫存商品-出口商品80000

5、8月申報退稅的次月，即9月，根據(jù)稅局審批結(jié)果確認(rèn)應(yīng)收增值稅退稅款：

借：應(yīng)收出口退稅款/其他應(yīng)收款-出口退稅8000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口-出口退稅8000

6、8月購進(jìn)內(nèi)銷用貨物時

借：庫存商品-內(nèi)銷商品20000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷-進(jìn)項稅額2600

貸：銀行存款-xx銀行22600

7、8月銷售確認(rèn)內(nèi)銷收入

借：應(yīng)收賬款28250

借：應(yīng)收賬款28250

貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷銷售收入25000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷-銷項稅3250

8、8月確認(rèn)內(nèi)銷應(yīng)交增值稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷-銷項稅650

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅650

9、結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)銷銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)銷商品20000

貸：庫存商品-內(nèi)銷商品20000

10、下月上交增值稅時

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅650

貸：銀行存款-xx銀行650