那么大家知道虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年限是幾年嗎？所有企業(yè)的年限都相同嗎？合并不同類(lèi)型企業(yè)，虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限又如何計(jì)算呢?下面來(lái)和小編一起學(xué)習(xí)一下吧！

一般企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限

企業(yè)在成立初期或者像去年疫情時(shí)期，經(jīng)營(yíng)困難導(dǎo)致虧損，按國(guó)家《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

比如說(shuō)a企業(yè)2018年虧損500萬(wàn)，2019年和2020年應(yīng)納稅所得額分別是240萬(wàn)和180萬(wàn)，那么a企業(yè)2019年和2020年的所得額就可以用于彌補(bǔ)2018年的虧損，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。

但是超過(guò)5年，2024年的所得就不能繼續(xù)彌補(bǔ)2018年的虧損了。

一般企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限是5年，但是去年疫情期間，部分特殊行業(yè)虧損巨大，因此政府出臺(tái)相關(guān)政策2020年對(duì)受新冠肺炎疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游、電影等5個(gè)行業(yè)，2020年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由稅法規(guī)定的5年延長(zhǎng)到8年。

上述5個(gè)行業(yè)2020年虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限可以結(jié)轉(zhuǎn)至2028年，但是2021年的虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限依舊是5年。

高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限

自2018年1月1日起，企業(yè)在取得高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱(chēng)資格）的當(dāng)年，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

也就是說(shuō)2013年發(fā)生的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)至2023年之前的年度彌補(bǔ)，就算在2023年之前失去了高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格也不影響之前享受的優(yōu)惠。

注：高新技術(shù)企業(yè)按照其取得的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)注明的有效期所屬年度，確定其具備資格的年度。

科技型中小企業(yè)按照其取得的科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)注明的年度，確定其具備資格的年度。

如果企業(yè)發(fā)生合并或分立重組事項(xiàng)，如果企業(yè)有沒(méi)有彌補(bǔ)完的虧損，彌補(bǔ)年限如何確定呢？

答：按相關(guān)稅法規(guī)定合并或分立企業(yè)承繼被合并或分立企業(yè)尚未彌補(bǔ)完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限，按照被合并或被分立企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限確定；

如果合并或分立企業(yè)具備高新技術(shù)資格或者科技型中小企業(yè)資格，則被合并或被分立的企業(yè)虧損可以按合并或分立企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限確定。

政策性搬遷虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限

政策性搬遷是指因?yàn)樯鐣?huì)公共利益的需要，在政府主導(dǎo)下企業(yè)進(jìn)行整體搬遷或部分搬遷，且符合規(guī)定并提供相應(yīng)文件證明資料的，屬于政策性搬遷。

一般企業(yè)在發(fā)生政策性搬遷，如果企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有收入，則從搬遷年度的次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除；企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度應(yīng)連續(xù)計(jì)算。

舉個(gè)例子，b企業(yè)為一般企業(yè)，2018年的虧損60萬(wàn)，b企業(yè)在2019年發(fā)生政策性搬遷，2022年完成搬遷，中途停止了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，理論上b企業(yè)2018年的虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年度為2019-2023年，但是因?yàn)檎咝园徇w，2020年和2021年可以從虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除，則2018年的虧損彌補(bǔ)年度為2019年，2022-2025年。

但是如果b企業(yè)是一邊搬遷一邊生產(chǎn)，則2018年虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度依舊為2019-2023年。

以上就是今天為大家?guī)?lái)的企業(yè)虧損年限的知識(shí)點(diǎn)介紹，大家現(xiàn)在能解答文章開(kāi)始的問(wèn)題了嗎？