資產(chǎn)負債表計算公式

⑴貨幣資金=(庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金)總賬余額

⑵應(yīng)收賬款= “應(yīng)收賬款”明細賬借方余額+“預(yù)收賬款”明細賬借方余額-“壞賬準備”余額

⑶預(yù)收款項= “預(yù)收賬款”明細賬貸方余額+“應(yīng)收賬款”明細賬貸方余額

⑷應(yīng)付賬款=“應(yīng)付賬款”明細賬貸方余額+“預(yù)付賬款”明細賬貸方余額

⑸預(yù)付賬款= “預(yù)付賬款”明細賬借方余額+“應(yīng)付賬款”明細賬借方余額

⑹存貨=所有存貨類總賬余額合計+“生產(chǎn)成本”總賬余額-“存貨跌價準備”總賬余額

⑺固定資產(chǎn)=“固定資產(chǎn)”總賬余額-“累計折舊”總賬余額-“固定資產(chǎn)減值準備”總賬余額

⑻無形資產(chǎn)=“無形資產(chǎn)”總賬余額-“累計攤銷”總賬余額-“無形資產(chǎn)減值準備”總賬余額

⑼長期股權(quán)投資=“長期股權(quán)投資”總賬余額-“長期股權(quán)投資減值準備”總賬余額

⑽長期借款=“長期借款”總賬余額—明細賬中1年內(nèi)到期的“長期借款”

⑾長期待攤費用=“長期待攤費用”總賬余額—明細賬中1年內(nèi)“長期待攤費用”

⑿未分配利潤=(本年利潤+利潤分配)總賬余額

一、“年初余額”

一般就是上一年的年末余額，如果沒有一年的年末余額，期初余額參照期末余額的方法把各科目的期初數(shù)填列上;

二、“年末余額”

“期末余額”是指某一資產(chǎn)負債表日的數(shù)字，即月末、季末、半年末或年末的數(shù)字。資產(chǎn)負債表各項目“期末余額”的數(shù)據(jù)來源，可以通過以下幾種方式取得：

1.根據(jù)總賬科目的余額填列。如“交易性金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”等項目。

2.根據(jù)幾個總賬科目的余額計算填列。如“貨幣資金”項目，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目余額合計填列。

3.根據(jù)有關(guān)明細科目的余額計算填列。如“開發(fā)支出”項目，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列;“應(yīng)付賬款”項目，需要分別根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩科目所屬明細科目的期末貸方余額計算填列。 “預(yù)收款項”項目，需要分別根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩科目所屬明細科目的期末貸方余額計算填列。

4.根據(jù)總賬科目和明細科目的余額分析計算填列。如“長期借款”項目，應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額填列。

5.根據(jù)總賬科目與其備抵科目抵銷后的凈額填列。如資產(chǎn)負債表中的“持有者到期投資”、“長期股權(quán)投資”等項目，應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”、“長期股權(quán)投資”等科目的期末余額減去“持有至到期投資減值準備”、“長期股權(quán)投資減值準備”等科目余額后的凈額填列;“固定資產(chǎn)”項目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”科目余額后的凈額填列;“無形資產(chǎn)”項目，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準備”科目余額后的凈額填列。