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會計做賬流程干貨(預支差旅費的會計分錄怎么寫)

  預支差旅費的會計分錄

  借:其他應收款——XX職工

   貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

  出差后報銷差旅費時:

  借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

   貸:其他應收款(出差前預借的款項)

   庫存現(xiàn)金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

其他應收款怎么理解?

  其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

  本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算。

  企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時,

  借:其他應收款

   貸:庫存現(xiàn)金等

  收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,

  借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

   貸:其他應收款

  本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。

  什么是管理費用?

  管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用,包括但不僅限于:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)日常的各項經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費、福利費等。

  管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

  “管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。

  該科目應當按照管理費用的費用項目設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

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