附詳細(xì)處理方法(不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理)
未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?
答:未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨或者成本費(fèi)用科目。
未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄?
借:庫(kù)存商,品管理費(fèi)用等科目
貸:現(xiàn)金或者銀行存款
不能抵扣的情況下,借方也就沒有應(yīng)交稅費(fèi)了;沒認(rèn)證的情況下,應(yīng)當(dāng)要有應(yīng)交稅費(fèi)。具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫(kù)存商品,管理費(fèi)用等科目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)(一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票,否則不做此分錄)
貸:現(xiàn)金或者銀行存款
沒認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟了該怎么辦?
答:如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟失了,可以拿銷貨方的復(fù)印件及已稅證明進(jìn)行抵扣。
如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟失前未進(jìn)行認(rèn)證的,則購(gòu)買方可以憑借銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證相符的情況下憑借該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)過購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
一般納稅人丟失了已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)的情況下,若是丟失前就已經(jīng)認(rèn)證相符的,則可以使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?,若是丟失前未進(jìn)行認(rèn)證的,則憑借專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的情況下,其記賬憑證為專用發(fā)票抵扣聯(lián),將專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
上月的進(jìn)項(xiàng)稅票沒抵扣完如何做賬?
答:做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
按照相關(guān)規(guī)定可得,對(duì)于當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)月必須進(jìn)行抵扣,不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。除輔導(dǎo)期納稅人以外。具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料等科目
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)