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完整的會(huì)計(jì)科目表(什么叫做會(huì)計(jì)分錄)

  現(xiàn)金存入銀行會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:銀行存款

   貸:庫存現(xiàn)金

  取出現(xiàn)金使用

  借:庫存現(xiàn)金

   貸:銀行存款

  日常企業(yè)要定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),出現(xiàn)盈虧都要查明原因,盤虧的會(huì)計(jì)分錄如下:

  出現(xiàn)盤虧先轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益科目,待查明原因再計(jì)入相關(guān)科目

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

   貸:庫存現(xiàn)金

  查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后

  借:其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?

   管理費(fèi)用(無法查明原因的)

   貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  現(xiàn)金盤盈的處理:

  借:庫存現(xiàn)金

   貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

   貸:其他應(yīng)付款(屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)

   營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)

  現(xiàn)金盤點(diǎn)的流程

  1、填制現(xiàn)金出納報(bào)告書。相關(guān)審查人員如會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)主管,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人等在盤點(diǎn)現(xiàn)金前,出納人員應(yīng)該停止一切出納業(yè)務(wù)活動(dòng),并且按要求填制現(xiàn)金出納報(bào)告書。

  2、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并填制盤點(diǎn)清單。負(fù)責(zé)審查的相關(guān)人員,出納人員和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人都應(yīng)在清查現(xiàn)場。當(dāng)面盤點(diǎn)完畢現(xiàn)金后,出納人員按照實(shí)際金額填制庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表。

  3、核對(duì)庫存現(xiàn)金數(shù)的確性和真實(shí)性。審查人員將清點(diǎn)后的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)同時(shí)和現(xiàn)金出納報(bào)告書、現(xiàn)金日記賬的庫存現(xiàn)金賬面余額,會(huì)計(jì)部門記錄的現(xiàn)金賬戶的余額核對(duì),看是否賬實(shí)相符。如果出現(xiàn)現(xiàn)金庫存和賬面不一致,要進(jìn)一步追查原因,明確責(zé)任,并填寫會(huì)計(jì)分錄入賬。

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