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匯算清繳所得稅賬務(wù)處理(匯算清繳所得稅分錄怎么做)

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?怎么做

  企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄是什么

  企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄:

  計(jì)提企業(yè)所得稅

  借:所得稅費(fèi)用

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  繳納稅金

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  貸:銀行存款

  結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

  借:本年利潤(rùn)

  貸:所得稅費(fèi)用

  應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

  應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。

  計(jì)算公式為:

  應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

  企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為:

  應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

  企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅

  借:所得稅

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

  月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時(shí),作如下會(huì)計(jì)分錄:

  借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

  貸:銀行存款

  月末,企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,作如下會(huì)計(jì)分錄:

  借:本年利潤(rùn)

  貸:所得稅

  企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

  企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交,就是按照累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預(yù)交的數(shù)額 ,這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù),通過清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算。

  計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí):

  借:所得稅費(fèi)用,

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

  預(yù)繳所得稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,

  貸:銀行存款。

  匯算清繳補(bǔ)稅時(shí):

  借:以前年度損益調(diào)整,

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

  繳納稅款時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,

  貸:銀行存款。

  調(diào)整未分配利潤(rùn):

  借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn),

  貸:以前年度損益調(diào)整。

  匯算清繳多繳稅款時(shí),可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

  退稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,

  貸:以前年度損益調(diào)整。

  調(diào)整未分配利潤(rùn):

  借:以前年度損益調(diào)整,

  貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。

  根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

  對(duì)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?怎么做?這兩個(gè)問題我們就說(shuō)到這里,希望上文對(duì)您有所幫助。多謝閱覽!

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