備用金的管理及報銷賬務處理(備用金怎么做賬務處理)
備用金是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項,應指定專人負責管理,按照規(guī)定用途使用,不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。
1、撥付備用金時:
借:其他應收款——備用金。
貸:銀行存款。
2、核準備用金的花費時:
借:費用類賬戶。
貸:其他應收款——備用金。
3、期末收回備用金時:
借:銀行存款。
貸:其他應收款——備用金。
備用金可以看做是內(nèi)部單位或個人的借款,因此在賬務處理上,通過“其他應收款”掛賬的方式進行操作。
借款時暫掛“其他應收款”,使用或還款時,沖銷“其他應收款”?!捌渌麘湛睢苯璺接囝~表示尚未清賬的備用金額,貸方余額表示企業(yè)應支付的金額。
舉例說明
例如,員工甲申請備用金50000元,其間使用了6000元并提交了相應的報銷單據(jù),使用款項假設為業(yè)務招待費用。
員工甲申請備用金時,賬務處理為:
借:其他應收款-備用金-員工甲50000
貸:銀行存款50000
員工甲報銷費用時,賬務處理為:
借:銷售費用-業(yè)務招待費6000
貸:其他應收款-備用金-員工甲6000
這時,“其他應收款-員工甲”的科目余額為借方44000元,表示員工甲未清賬的備用金額,當?shù)竭_備用金使用期限時,員工甲需返還企業(yè)44000元,科目余額清平,賬務處理為:
借:銀行存款44000
貸:其他應收款-備用金-員工甲44000
如果員工甲又報銷了一筆差旅費用3000元并提交了報銷單據(jù),那么企業(yè)還需再支付員工甲2000元,“其他應收款-員工甲”的科目余額清平,賬務處理為:
借:銷售費用-差旅費3000
貸:其他應收款-備用金-員工甲44000
銀行存款2000
以上就是關于備用金可以這樣進行賬務處理!小編給出的解答,希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計知識可以持續(xù)關注我們哦!