進項發(fā)票大過銷項發(fā)票的帳務處理怎么做?

答：增值稅屬于價外稅,進項稅大于銷項稅不用做帳務處理;銷項大于進項,才做帳轉出.

根據(jù)財政部《關于對增值稅會計處理有關問題補充規(guī)定的通知》(財會字199522號)文件規(guī)定,企業(yè)應在”應交稅金–應交增值稅”科目下增設”轉出未交增值稅”(貸方余額)和”轉出多交增值稅”(借方余額)科目.

1. 月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應將本月多交的增值稅做如下會計處理:

借:應交稅金–未交增值稅

貸:應交稅金–應交增值稅(轉出多交增值稅)

2. 如果有應交未交增值稅,

借:應交稅金–應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金–未交增值稅

“應交稅金–應交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

進項稅和銷項稅每月要結轉嗎?

要結轉,進項稅和銷項稅每月要結轉.

月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉,這樣才知道需要交多少稅.

結轉分錄:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

通過閱讀,各位應該已經(jīng)對進項發(fā)票大過銷項發(fā)票的帳務處理怎么做有了最基本的了解和認知.想要獲得更多這一層面的財務知識,不妨訂閱會計學堂的相關課程深入學習.