新環(huán)境下企業(yè)該如何合理避稅?企業(yè)合理避稅方法
大家都知道企業(yè)在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中企業(yè)所得稅比較高,很多企業(yè)為了能少交稅,通過(guò)各種方法來(lái)減少企業(yè)的稅務(wù)。那么企業(yè)應(yīng)該如何合理避稅呢?今天我們就為大家整理了企業(yè)合理避稅的一些方法。
什么是合理避稅?
合理避稅是企業(yè)通過(guò)整理公司架構(gòu)和其他的一些方案來(lái)減少稅務(wù)繳納的一種手段。
企業(yè)所得稅避稅方法有哪些
以前有很多的企業(yè)在外購(gòu)買一些增值稅發(fā)票來(lái)減少稅務(wù)繳納,但是這個(gè)方案現(xiàn)在是違法的。企業(yè)不再使用。下面使用比較多的解決方案是:
開(kāi)設(shè)一家可以核定征收方式的個(gè)人獨(dú)資貿(mào)易型企業(yè)作為中間采購(gòu)總代理,從無(wú)法開(kāi)發(fā)票的供應(yīng)商處采購(gòu)貨物,然后賣給現(xiàn)在的貿(mào)易商。核定征收可以保證總代理在沒(méi)有采購(gòu)發(fā)票的情況下,所得稅不受發(fā)票影響,總代理公司根據(jù)銷售額定率征收的模式,稅收成本相對(duì)很低。
變更企業(yè)注冊(cè)地址來(lái)節(jié)稅
企業(yè)利潤(rùn)征收 25%的企業(yè)所得稅
根據(jù)利潤(rùn)扣除所得稅后的金額,作為股東分紅收益,轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶需要收取20%的個(gè)人所得稅。
例如,一個(gè)實(shí)現(xiàn)了一年1000萬(wàn)利潤(rùn)的企業(yè),其應(yīng)交企業(yè)所得稅為250萬(wàn)元,剩余的750萬(wàn)需要在分紅時(shí)繳納150萬(wàn)個(gè)人所得稅,這樣算下來(lái)的話,企業(yè)的股東從利潤(rùn)到最終的利潤(rùn)分取,有40%的稅金需要繳納。
對(duì)于企業(yè)利潤(rùn)高、所得稅多的問(wèn)題,稅點(diǎn)寶通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等方式幫助企業(yè)較好的合理避稅。一般而言,通過(guò)利益或者其他費(fèi)用輸送的方式,將企業(yè)利潤(rùn)以費(fèi)用支出的方式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設(shè)立的新公司中;通過(guò)新公司所在地的稅收優(yōu)惠政策合理避稅,幫助企業(yè)更好更快的發(fā)展,使企業(yè)擁有更多的資金,更好更快的提升企業(yè)自身價(jià)值和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
怎么進(jìn)行稅務(wù)籌劃
進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方案主要分為:1.以企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行稅籌2.以征收方式進(jìn)行稅籌等不同的方法。
一、私營(yíng)企業(yè)組織形式的籌劃
私營(yíng)企業(yè)包括私營(yíng)有限責(zé)任公司、私營(yíng)股份有限公司、私營(yíng)合伙企業(yè)和私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)四種組織私營(yíng)有限責(zé)任公司和私營(yíng)股份有限公司具有法人資格,對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任,由于公司與其股東是兩個(gè)不同的法律主體,在征稅時(shí)對(duì)公司和股東實(shí)行雙重征稅,即對(duì)公司征收企業(yè)所得稅,對(duì)股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤(rùn)征收個(gè)人所得稅。
私營(yíng)合伙企業(yè)和私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格,對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,在征稅時(shí)按照`個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得`項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
二、查賬征稅與核定征收方式的籌劃
所得稅的征收有兩種方法:查賬征收與核定征收。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的單位,采用查賬征收的方式;對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人,采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收及其他核定征收方式。
綜合權(quán)衡,選擇查賬征收方式,不僅降低涉稅風(fēng)險(xiǎn),而且有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,這需要企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置賬簿,核算收入、成本、費(fèi)用,并按期辦理納稅申報(bào)。
三、將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是私營(yíng)企業(yè)必不可少的日常支出,不少私營(yíng)業(yè)主將個(gè)人及家庭餐飲、食品、娛樂(lè)支出的發(fā)票拿到企業(yè)報(bào)銷,這種人為增加企業(yè)費(fèi)用的做法并不可取。
首先,企業(yè)參加產(chǎn)品交易會(huì)、展覽會(huì)發(fā)生的餐飲費(fèi)、住宿費(fèi),應(yīng)作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)列支。其次,企業(yè)可以將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),增加費(fèi)用的稅前扣除金額。例如,將某些餐飲招待費(fèi)改為贈(zèng)送給客戶的禮品,在禮品上印上企業(yè)的名稱或標(biāo)志,附帶企業(yè)的宣傳資料,或者邀請(qǐng)客戶參加企業(yè)舉辦的產(chǎn)品推介會(huì),要求參會(huì)人員簽到,并為參會(huì)人員提供餐飲和住宿,由此產(chǎn)生的費(fèi)用作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
四、私營(yíng)公司的捐贈(zèng)與個(gè)人捐贈(zèng)結(jié)合進(jìn)行籌劃
由于企業(yè)所得稅法設(shè)定了公益性捐贈(zèng)的扣除比例,不少私營(yíng)企業(yè)以公司名義捐贈(zèng)得少,而以投資者個(gè)人名義捐贈(zèng)得多,這是一種理性的做法。從股東利益出發(fā),企業(yè)限定捐贈(zèng)金額是必要的,作為補(bǔ)充舉措,大股東以個(gè)人名義追加捐贈(zèng),這樣既表達(dá)了愛(ài)心,又減輕了稅負(fù),是理性的商業(yè)與帶有感情色彩捐贈(zèng)的最好結(jié)合。
五、注意劃分企業(yè)經(jīng)營(yíng)支出和投資者個(gè)人支出
稅法規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出,視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配,并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,依照`個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得`項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;除上述企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者,以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出,視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配,依照`利息、股息、紅利所得`項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅,并且企業(yè)的上述支出不允許在所得稅前扣除。該老板的行為屬于第二種情況,應(yīng)按照`股息、紅利`所得繳納個(gè)人所得稅20萬(wàn)元。
此外,為了避免部分企業(yè)股東以`借`為名,挪用公款私用,偷逃稅款,稅法規(guī)定,納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配,依照`利息、股息、紅利所得`項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
希望各位企業(yè)主能按照國(guó)家規(guī)定來(lái)合理進(jìn)行節(jié)稅來(lái)降低自己的企業(yè)成本。