小微企業(yè)普惠性稅收減免政策正式發(fā)布!這次減稅力度大
有關(guān)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策正式公布!這次減稅力度大的先講希望會(huì)對(duì)您有所輔助,詳細(xì)內(nèi)講如下:
各省、自治區(qū)、直轄市、籌劃單列市財(cái)政廳(局),新疆生產(chǎn)制作兵團(tuán)財(cái)政局,國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和籌劃單列市稅務(wù)局:
為貫徹推行黨中央、國(guó)務(wù)院決議籌劃部代,進(jìn)一步支持小微企業(yè)生長(zhǎng),現(xiàn)就施行小微企業(yè)普惠性稅收減免目的有關(guān)事項(xiàng)告訴如下:
一、對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模交稅人,免征增值稅。
二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)交稅所得額不逾越100萬元的部門,減按25%計(jì)入應(yīng)交稅所得額,按20%的稅率交納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)交稅所得額逾越100萬元但不逾越300萬元的部門,減按50%計(jì)入應(yīng)交稅所得額,按20%的稅率交納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非約束和阻止職業(yè),且一起契合年度應(yīng)交稅所得額不逾越300萬元、從業(yè)人數(shù)不逾越300人、財(cái)物總額不逾越5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包羅與企業(yè)樹立勞作聯(lián)系的員工人數(shù)和企業(yè)蒙受的勞務(wù)驅(qū)使用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和財(cái)物總額目的,應(yīng)按企業(yè)整年的季度平均值確認(rèn)。詳細(xì)核算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
整年季度平均值=整年各季度平均值之和÷4
年度中央開業(yè)或許住手運(yùn)營(yíng)流動(dòng)的,以著實(shí)踐運(yùn)營(yíng)期作為一個(gè)交稅年度確認(rèn)上述相關(guān)目的。
三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依據(jù)內(nèi)陸區(qū)實(shí)踐狀態(tài),以及宏觀調(diào)控需求確認(rèn),對(duì)增值稅小規(guī)模交稅人能夠在50%的稅額升沉內(nèi)減征資金稅、都會(huì)珍愛制作稅、房產(chǎn)稅、州里土地使用稅、印花稅(不含證券生意印花稅)、犁地占用稅和教育費(fèi)附加、當(dāng)?shù)亟逃郊印?/p>
四、增值稅小規(guī)模交稅人已依法享用資金稅、都會(huì)珍愛制作稅、房產(chǎn)稅、州里土地使用稅、印花稅、犁地占用稅、教育費(fèi)附加、當(dāng)?shù)亟逃郊悠渌麅?yōu)惠目的的,可疊加享用本告訴第三條規(guī)則的優(yōu)惠目的。
五、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)出資企業(yè)和天使出資小我私人有關(guān)稅收目的的告訴》(財(cái)稅〔2022〕55號(hào))第二條第(一)項(xiàng)關(guān)于草創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不逾越200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不逾越300人”,“財(cái)物總額和年銷售收入均不逾越3000萬元”調(diào)整為“財(cái)物總額和年銷售收入均不逾越5000萬元”。
2019年1月1日至2022年12月31日時(shí)代發(fā)生的出資,出資滿2年且契合本告訴規(guī)則和財(cái)稅〔2022〕55號(hào)文件規(guī)則的其他條件的,能夠適用財(cái)稅〔2022〕55號(hào)文件規(guī)則的稅收目的。
2019年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的出資,自2019年1月1日起出資滿2年且契合本告訴規(guī)則和財(cái)稅〔2022〕55號(hào)文件規(guī)則的其他條件的,能夠適用財(cái)稅〔2022〕55號(hào)文件規(guī)則的稅收目的。
六、本告訴推行限期為2019年1月1日至2022年12月31日。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅目的的告訴》(財(cái)稅〔2017〕76號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)展小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠目的規(guī)模的告訴》(財(cái)稅〔2022〕77號(hào))一起廢止。
七、各級(jí)財(cái)稅部門要著實(shí)提高政治站位,深化貫徹推行黨中央、國(guó)務(wù)院減稅降費(fèi)的決議籌劃部代,充實(shí)熟悉小微企業(yè)普惠性稅收減免的主要意義,著實(shí)肩負(fù)起抓推行的主體職責(zé),將其作為一項(xiàng)重大義務(wù),增強(qiáng)組織向?qū)?,全心謀劃部代,不折不扣推行到位。要加鼎力度、立異方式,強(qiáng)化張揚(yáng)教訓(xùn),優(yōu)化交稅服務(wù),增進(jìn)辦稅便當(dāng),保證交稅人和繳費(fèi)人實(shí)打?qū)嵪碛玫綔p稅降費(fèi)的目的盈利。要親近盯梢目的推行狀態(tài),增強(qiáng)考察研究,對(duì)目的推行中各方反映的卓越問題和定見主張,要實(shí)時(shí)向財(cái)政部和稅務(wù)總局反映。
財(cái)政部 稅務(wù)總局
2019年1月17日
依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其施行法律、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于施行小微企業(yè)普惠性稅收減免目的的告訴》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào),以下簡(jiǎn)稱《告訴》)等規(guī)則,現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免目的有關(guān)問題布告如下:
一、自2019年1月1日至2022年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)交稅所得額不逾越100萬元的部門,減按25%計(jì)入應(yīng)交稅所得額,按20%的稅率交納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)交稅所得額逾越100萬元但不逾越300萬元的部門,減按50%計(jì)入應(yīng)交稅所得額,按20%的稅率交納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)不管按查賬征收方式或?qū)彾ㄕ魇辗绞浇患{企業(yè)所得稅,均可享用上述優(yōu)惠目的。
二、本布告所稱小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非約束和阻止職業(yè),且一起契合年度應(yīng)交稅所得額不逾越300萬元、從業(yè)人數(shù)不逾越300人、財(cái)物總額不逾越5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
三、小型微利企業(yè)所得稅一致實(shí)行按季度預(yù)繳。
預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),小型微利企業(yè)的財(cái)物總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)交稅所得額目的,暫按昔時(shí)度到本期申報(bào)所屬期末的狀態(tài)舉行判別。其間,財(cái)物總額、從業(yè)人數(shù)目的對(duì)比《告訴》第二條中“整年季度平均值”的核算公式,核算到本期申報(bào)所屬期末的季度平均值;年度應(yīng)交稅所得額目的暫按到本期申報(bào)所屬期末不逾越300萬元的規(guī)范判別。
四、原不契合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),在年度中央預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),按本布告第三條規(guī)則判別契合小型微利企業(yè)條件的,應(yīng)遵照到本期申報(bào)所屬期末累計(jì)狀態(tài)核算享用小型微利企業(yè)所得稅減免目的。昔時(shí)度此前時(shí)代因不契合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款,可在往后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè),在昔時(shí)度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí),若是遵照本布告第三條規(guī)則判別契合小型微利企業(yè)條件的,下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào),一經(jīng)調(diào)整,昔時(shí)度內(nèi)不再改變。
五、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),經(jīng)由填寫交稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)講,即可享用小型微利企業(yè)所得稅減免目的。
六、實(shí)行審定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè),依據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免目的規(guī)則需求調(diào)減定額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遵照程序調(diào)整,并實(shí)時(shí)將調(diào)整狀態(tài)見告企業(yè)。
七、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享用小型微利企業(yè)所得稅減免目的,匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不契合《告訴》第二條規(guī)則的,應(yīng)當(dāng)遵照規(guī)則補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。
八、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹推行進(jìn)一步擴(kuò)展小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠目的規(guī)模有關(guān)征管問題的布告》(國(guó)家稅務(wù)總局布告2022年第40號(hào))在2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳完畢后廢止。
特此布告。
國(guó)家稅務(wù)總局2019年1月18日
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