我們公司3月份的收入涉及到需要開具10個(gè)點(diǎn)的專票，但是我們是在4月份才補(bǔ)開的10個(gè)點(diǎn)的專票，這樣我們4月份申報(bào)增值稅時(shí)申報(bào)表應(yīng)該怎么填寫申報(bào)呢？

答：納稅人2019年4月補(bǔ)開10%增值稅專用發(fā)票時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，將10%和9%稅率對(duì)應(yīng)的不含稅收入合并填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”相關(guān)列次，同時(shí)，將系統(tǒng)自動(dòng)按照9%稅率計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額手工修改為10%和9%稅率對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)，這時(shí)申報(bào)表的金額會(huì)和金稅盤里面的開票金額一致，一窗式比對(duì)可以通過審核。

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相關(guān)規(guī)定：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)）

第二條納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

第三條增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)）

第三條本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。
四月開具稅率為 10%的發(fā)票，申報(bào)時(shí)該如何填報(bào)的詳細(xì)內(nèi)容就介紹到這里（內(nèi)容來自網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)聯(lián)系刪除）。我們專業(yè)提供代辦注冊(cè)公司、工商注冊(cè)、公司變更注銷等服務(wù)；劉經(jīng)理18729020067(微信電話同)。